近些年来,随着经济飞速发展,大到轻工业、制造业,小到城市轨道交通建设、桥梁等基础建设无一能离开有色金属行业。如今,国家计划加速城镇化,大力发展交通运输建设,更加需要有色金属企业的支持。但有色金属企业却处在内忧外患之中,有色金属企业的规模增长需要依靠资源的高消耗来推动,浪费、污染和有色金属矿资源不足等问题成为了有色金属企业的外患。而内部控制功能不强、管理不到位、抵御风险能力不佳、浪费情况严重、工作人员道德品质不高等内部控制问题成为了有色金属企业的内忧。由于解决“外患”具有一定的局限性,所以大力着手解决有色金属企业的“内忧”变得十分有意义。作为集选矿、采矿、冶炼为一体的大型有色金属企业,吉林吉恩镍业股份有限公司(以下简称吉恩镍业)近几年来的经营状况每况愈下,净利润与净资产连年呈现负值。而且由于2014-2017年度连续亏损,2018年公司股票停止上市,中国证监会对其正式启动退市程序。究其原因,是吉恩镍业的内部控制存在缺陷致使其没有达到内部控制目标,而且这些缺陷具有典型意义,因此将吉恩镍业作为案例研究对象。本文首先通过整理国内外有关内部控制的研究资料,运用文献资料法明确了内部控制相关概念、内部控制缺陷的识别与认定以及内部控制优化的理论作为研究吉恩镍业的基础,运用案例研究法对搜集到关于吉恩镍业的内部控制审计报告、内控自我评价报告等公开披露的信息进行分析研究,运用委托代理理论、控制论着重分析COSO内部控制框架五要素下的内部控制缺陷并参考内部控制相关标准,设置了1个目标指标、5个准则层指标、16个指标层指标的吉恩镍业内部控制评价体系,运用了层次分析法计算各三级指标以及各二级指标的权重,并运用模糊综合评价法计算各指标的评价结果。根据评价结果,找出问题并有针对性地提出吉恩镍业内部控制体系优化建议。主要包括完善治理机构、加强风险评估能力、强化会计控制、健全内外部信息沟通机制和加强监督力度等方式。本文的内部控制优化建议期待能改善吉恩镍业内部控制状况,使公司的运营更加规范化,加强行业竞争力。同时也期待能对其他大型有色金属企业的内部控制提供相关的参考意见。