H公募基金内部控制案例研究

来源 :中国财政科学研究院 | 被引量 : 0次 | 上传用户:borchifish
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公募基金行业是我国金融市场上的新产品,经过二十年的发展方兴未艾。由于它流动性强,投资门槛低,受到机构投资者和个人投资者的欢迎。在2018年的第一季度末,公募基金的资产净值达到12.25万亿元的规模,在金融市场上占有重要的一席之地。公募基金的快速成长过程中,一直处于探索前行的状态,该行业的内部管理尚未完全成熟,对内外部风险的控制过程存在纰漏,内部控制制度方面存在缺陷。公募基金只有关注自身的内部控制制度建设和完善工作,增强自身抵抗风险的能力,才能获得良性发展。本文立足于改善现阶段我国公募基金行业内部控制,以案例研究的形式提出建议。本文选择H公募基金的内部控制作为研究对象,H公募基金在行业中规模中上游、成长较快,内部控制制度较为完整。本文对其内部控制体系进行分析,深入讨论公募基金内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五方面的内部控制体系现状,评价H公募基金的内部控制优势,对其问题加以深入研究。本文发现的问题有以下三点:第一是投资决策机制问题,公募基金发起人身兼数职,基金投资决策存在“一言堂”现象;第二是渠道销售控制力度不足,渠道方面没有得到妥善监控;第三是开放式公募基金流动性风险暴露问题,对基金的流动性控制方案过于简单。之后提出完善公募基金内部控制体系的建议,一要推进事业部制投资决策管理,给基金经理独立的投资决策权力以及相应的激励机制,发挥人才作用;二要通过管理渠道机构信息、筛选提供优质服务的渠道机构、渠道数据回传管理以及抽查渠道销售合规性等方式,加强公募基金渠道销售管理;三是要分情景对开放式基金流动性进行压力测试,应对流动性风险。通过这些方面强化H公募基金的内部控制体系,同时希望对公募基金行业提供借鉴。
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