税收负担问题历来是关系到国计民生最尖锐、最敏感的问题之一。因为它不仅构成了一个国家税收政策和税收制度的核心内容,而且还与一个国家的经济增长和社会稳定密切相关。我国税收收入近年来连续大幅度增长,使得人们对税收负担问题空前关注。研究我国的宏观税收负担问题,要充分考虑国情,要将我国的非税收入规模、出口退税规模、社会保险基金规模以及税收先征后返等因素考虑在衡量我国宏观税收负担水平的体系当中。我国非税收入与我国的税收收入具有替代作用,我国存在大规模的非税收入会使我国宏观税负水平偏低。出口退税的承担主体是中央及各地的地方财政,出口退税应成为研究我国宏观税负时的消减因素。社会保险基金的承担主体是企业和个人,且具备了税收的基本特征,因此在研究我国宏观税负时应将其考虑在内,而且这样也利于进行国际比较。税收先征后返使得一部分税收并未形成经济主体的负担,税收先征后返的存在会使我国的税收负担水平有一定幅度的下降。通过对以上因素的综合分析,得出了我国的宏观税负的实际水平,并进行了国际比较。其中,对中美两国的宏观税收负担从非税收入、社保收费规模等方面做了重点比较。在对我国的宏观税负水平进行了量化分析,并详细的研究了影响我国宏观税收负担水平的因素和我国宏观税负的构成内容,指出了其中存在的问题的基础上,提出几项优化我国宏观税负的政策建议,包括加强非税收入的规范化管理、实施适度减税政策、强化税收征管并实行依法治税等。