证券投资基金是一种收益共享、风险共担的集合证券投资方式，较其他证券投资方式更为科学、规范。在我国，经过近七年的发展，证券投资基金已经成为证券市场最主要的投资工具，表现出以开放式基金类型为主、产品多元化发展的特征。证券投资基金会计是证券投资基金运作中的基本要素之一，是规范基金信息披露的重要保证。与一般企业会计相比，基金会计由于基金组织形式和基金资产的特点而存在着特殊性，基金会计的重点和难点在于对基金资产的确定，主要是对基金资产的客观估值。本文采取比较分析、历史分析的研究方法，针对目前基金会计中存在会计主体特殊性、基金资产计价、基金收益确认及分配、基金估值和基金信息披露等五个主要问题及原因，结合目前实施的《证券投资基金核算办法》，对进一步规范证券投资基金会计提出了若干具体建议。其中主要贡献在于对《核算办法》中未覆盖的估值情形进行了分析并提出了具体估值建议、对目前基金信息披露中需要改进之处提出了规范化建议。