鉴于目前审计风险问题的日益突出,注册会计师急需一套有效控制审计风险的途径和方法。本文引入模糊数学中的模糊评判法和层次分析法对审计风险预警系统进行了分析、研究,主要创新点在于:①将原有的审计风险模型同2003年国际审计准则新建立的审计风险模型进行了结合;②拟定了审计风险预警系统的组织结构和指标体系(包括基本指标和修正指标);③拟定了审计风险的预警过程,并对其预警过程进行了实证分析。期望本研究能对注册会计师及其事务所更科学地进行审计风险评估、预警及降低审计风险、提高审计质量与效率有所帮助,对完善审计风险理论,推动我国审计实践健康发展有所启示。本文分三部分论述。第一部分从审计风险的含义入手对审计风险预警系统做了概述:首先,将审计风险预警系统中的审计风险界定为狭义的审计风险,即财务报表没有公允地揭示被审单位财务状况而审计人员认为已公允地揭示的风险;其次,分析了审计风险的性质、种类、成因,并拟定审计风险模型为“审计风险=重大错报风险×检查风险=固有风险×控制风险×检查风险”;最后,论述了审计风险预警系统的目标、职能、研究现状及研究意义。第二部分拟定了审计风险预警系统:首先,将审计风险预警系统的组织结构分为三个层次(最高决策层、中间管理层和执行层);其次,将审计风险预警指标分为基本指标和修正指标,并按属性逐层分解,形成了多因素、多层次的指标体系;再次,将模糊数学中对模糊事物的评判方法和层次分析法相结合,引入到审计风险指标的评估中,使审计风险指标得以量化;最后,拟定审计风险预警度为五级。第三部分拟定了审计风险预警系统的运行程序(分为外勤预警阶段和审核预警阶段),并结合审计案例对审计风险评估和预警过程做了必要的分析、论证。