全球经济一体化的迅速发展及市场环境不断变化,给企业带来众多机遇的同时,也让企业面临的经营管理风险日益增大。近年来,国内外出现了众多财务丑闻,诸如安然、世界通信、默克制药的财务造假,直至2018年长春长生因违法生产和销售狂犬病疫苗被处罚,造成民众对国内疫苗市场堪忧。这些丑闻的产生都与公司不合理的治理结构及不完善的内部控制体系有着密切的关联。企业所有权、经营权、监督权未完全分离,董事会、监事会、经理层等治理结构没有起着相互制衡的作用,造成了内部控制的失效。内部控制的建立和完善可以降低企业的违规风险、经营风险,提高公司治理水平。因此,建立和完善企业内部控制体系,优化公司治理结构,对企业的发展显得越来越重要。本文以国有上市公司BD医药股份有限公司作为典型案例,以美国COSO《内部控制——整合框架》理论为基础,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五个方面对该公司内部控制进行研究。本文首先从理论框架入手,结合BD公司2017年度内部控制评价报告及2015-2017年度报告对内部控制现状进行分析,在此基础上对BD公司内部控制体系中存在的问题进行剖析,最后有针对性地提出优化措施,为优化BD公司内部控制体系提供决策参考。通过上述案例研究,本文认为BD公司内部控制体系优化应包括以下五个方面:优化控制环境,完善风险管控系统、优化控制活动、完善信息与沟通系统、强化内部监督系统。BD公司作为国有上市医药制造业的缩影,本文以期通过对该公司内部控制体系的优化研究,为完善我国医药制造业内部控制体系提供相关借鉴。