从21世纪初开始,内部控制越来越多的被我国的学术界及实践界所重视。内部控制作为一种有效的管理方式,不仅有利于企业等组织和机构防范外部风险、防止内部舞弊、提升管理能力和管理水平,而且有利于企业资产安全和企业的健康经营和发展。我国建设内部控制的工作开展的比较晚,但有关内部控制的规章制度已经相对系统完善,企业也结合自身特点建立了内部控制制度。然而,部分国有企业的固定资产内部控制流程在实际的工作中还存在着内部控制环境薄弱、与之相关的规章制度不健全、部分环节的内部控制流程设计不合理等缺陷,这些缺陷都制约着固定资产的使用效率和能力。因此,将固定资产的管理目标和原则贯穿于整个业务流程中,在企业原有的流程基础上进行科学合理的改进,可以健全公司的内部控制体系,完善公司固定资产的管理流程。论文的研究思路是提出问题——分析问题——解决问题。论文从企业的实际内控流程状况入手,结合内控相关理论和企业内控手册,首先介绍内部控制的相关理论和企业的背景资料,其次根据企业现状分析出企业内部控制流程的现状、存在的问题及原因,最后结合相关理论对企业的内部控制流程进行完善和改进措施以供企业参考借鉴。主要采用的研究方法是规范性研究、实地调研和归纳分析。论文的主要研究内容有六部分:第一部分是绪论:首先介绍论文的研究背景及研究意义,其次介绍论文研究思路和方法以及研究的主要内容。第二部分是内部控制相关理论:介绍了内部控制的含义、特征、目标和主要内容以及内部控制流程相关内容,包括内涵和原则等。第三部分是ZTKY沈阳分公司固定资产内部控制流程现状:首先简单介绍了ZTKY沈阳分公司的基本情况和企业经营现状以及现在企业的组织结构;其次分别介绍了ZTKY沈阳分公司固定资产购置内控流程,维修保养内控流程和报废处置内控流程的现状。第四部分分别从购置环节、维修保养环节和报废处置环节分析了ZTKY沈阳分公司固定资产内控流程存在的问题,另外分析了固定资产内控流程产生问题的原因,包括内部控制文化建设滞后,固定资产相关人员专业素养不高,内控流程风险评估不到位,岗位分离制度和轮岗制度不完善,内部审计监控不到位。第五部分是ZTKY沈阳分公司固定资产内部控制流程改进措施:首先介绍ZTKY沈阳分公司固定资产内控流程改进要点和公司层面内控流程改进措施,其次对ZKTY沈阳分公司的固定资产购置、维修保养和报废处置环节的流程进行改进。第六部分是ZTKY沈阳分公司固定资产内部控制流程执行的保障措施:提出保障固定资产流程得到实施的措施。