由于很多企业缺乏健全的内部控制制度,造成经营管理混乱,工作效率下降,财产损失浪费,经济效益低下,还会导致腐败现象的产生。由于货币资金本身具有的流动性高、安全性低的特性,尤其是可直接用于单位或个人消费的货币支付特性,往往成为不法分子贪污、挪用和盗窃的对象。近几年来,我国各级执法部门查处的经济违法犯罪案件中,单位或个人非法挪用资金、设立小金库的案件履见发生,其金额之巨大、涉及人数之众多,令人瞠目结舌。而此类案件大多是由于内部控制失效而形成的,特别是货币资金内部控制不力。这些情况使得各个企业对其货币资金内部控制制度的要求越来越高。货币资金控制始终是企业内部控制的重点。为了总结企业货币资金内部控制的经验和教训,完善和强化企业货币资金内部控制,本人选择了S重工股份有限公司(以下简称“S重工”)的货币资金的内部控制进行专题研究,力争通过货币资金内控制度的设计与完善,在保证货币资金安全的前提下,实现货币资金运用效果的最大化,为中国的工程机械企业以及上市公司货币资金内部控制建设提供良好的借鉴参考。本文首先对文章的选题背景及意义、国内外文献进行简单的阐述。其次对货币资金内部控制理论进行介绍。然后介绍S重工货币资金内部控制的基本情况,从公司内部控制现状、货币资金内部控制总体设计、职务分工、授权批准、会计控制系统、资金预算等方面分析其存在的问题和缺陷。接着根据S重工货币资金内部控制存在的问题提出完善其内控的基本思路、方法及建议,包括完善货币资金内部控制总体设计,完善职务分工控制,完善货币资金授权批准控制,完善货币资金会计控制系统,完善全面预算控制,推行货币资金内部审计控制等,文章最后笔者对S重工货币资金收入方面、支出方面、筹融资管理流程控制重新进行完善,得出实际可操作性的具体的业务流程。