回望这些年,无论是愈加快速的资本市场国际化进程,或是逐渐完善的有关制度,都体现了我国资本市场的蓬勃发展,根据证监会2021年第三季度的报告显示,目前我国上市公司已逾4400家。与此同时,随着我国陆续出台的惠农政策和补贴,越来越多的农业企业也走上了上市的道路。然而,随着农业类上市公司数量的逐年增加,其财务舞弊事件发生的频率也在逐年上升,目前国内学者虽对上市公司的财务舞弊有了较深的研究,但其中涉及农业企业的研究仍然比较缺乏,如何采取有效的措施,来抑制农业类上市公司财务舞弊事件的发生,也成了当前资本市场亟待解决的问题之一。辉山乳业曾为东北地区的龙头企业,是国内率先成为“实现奶源全部来自于规模化自营牧场”的大型农业类上市公司,并于2013年9月成功在港交所挂牌上市。然而在2016年12月,浑水公司连续发布两篇做空报告,揭露辉山乳业的舞弊事实,使辉山乳业股价跳水式下跌,最终于2019年12月23日在港交所退市。辉山乳业舞弊行为的持续时间长、涉及金额大、违法情节严重,是农业类上市公司进行财务舞弊的典型案例,具有代表性和研究意义。因此,本文选取风险因子理论为基石理论,以辉山乳业财务舞弊事件为案例,分析其舞弊手段以及舞弊动因,并基于五个舞弊动因,提出了针对性的对策及建议。本文总共分为六个章节,来对辉山乳业财务舞弊事件进行充分且全面的研究。本文的第一和第二部分主要为本文的理论基础,主要介绍了本文的研究背景、意义和方法,并对国内外文献进行了整理和综述,同时对财务舞弊进行概念界定。第三、四、五章为本文的案例分析章节,第三章介绍了农业类上市公司的现状,并对辉山乳业舞弊事件始末进行回顾,进而分析辉山乳业财务舞弊的手段。在第四章节,本文在基于风险因子理论上,还考虑了辉山乳业这类农业企业的行业特征,从五个方面深入对辉山乳业舞弊事件进行了分析。第五章本文基于第四章分析出的动因,提出了针对农业类上市公司财务舞弊的防范建议。最后,通过对全文的总结、整理,在第六章得出了本文的研究结论和不足。本文基于舞弊风险因子理论,选取了农业类上市公司财务舞弊事件中较为经典的辉山乳业财务舞弊一例为研究对象,并在对其舞弊动因进行分析时,还将农业行业的行业特征考虑在内,希望能够弥补现有文献对农业类上市公司财务舞弊研究的不足,同时也为研究类似企业的财务舞弊事件提供可借鉴的经验。