【摘 要】
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随着我国经济高速持续发展和对外开放的不断深化、市场化水平不断提高,中国的经济发生了根本性变化,在激烈的市场化竞争中,特别是众多中小企业在发展中遇到越来越多的问题,如内部管理不规范、内部控制制度不健全等,这都与中小企业内部控制基础薄弱有着密不可分的关系,内部控制制度不完善严重阻碍了企业快速发展,建立和完善符合中小企业发展特性的内部控制制度需要引起我们的高度重视,同时也是企业防范经营风险、实现可持续发
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随着我国经济高速持续发展和对外开放的不断深化、市场化水平不断提高,中国的经济发生了根本性变化,在激烈的市场化竞争中,特别是众多中小企业在发展中遇到越来越多的问题,如内部管理不规范、内部控制制度不健全等,这都与中小企业内部控制基础薄弱有着密不可分的关系,内部控制制度不完善严重阻碍了企业快速发展,建立和完善符合中小企业发展特性的内部控制制度需要引起我们的高度重视,同时也是企业防范经营风险、实现可持续发展的必要条件,因此研究中小企业内部控制优化问题具有现实意义。本文针对A公司的内部控制开展研究,首先阐述了研究背景和研究意义,归纳分析了国内外学术界关于内部控制框架及优化策略等方面的研究成果,对内部控制概念、目标、原则、coso框架、内控有效性进行介绍,奠定了坚实的理论基础。其次,分析A公司内部控制现状,再借助实地调研法,通过对员工的问卷调研从coso框架五要素方面对A公司现有内部控制体系的有效性进行评估,同时与管理层深入访谈相结合,找出现有的内控体系的薄弱环节。再次,根据实地调研了解的薄弱环节,对A公司内部控制存在的问题及成因进行详细分析。最后,根据A公司内部控制存在的问题和内部控制的目标要求,提出了相应的优化措施。期望本文能够对A公司内部控制体系优化起到促进作用,推动企业高速发展,实现企业的经营目标。目前我国对中小企业的内部控制研究较少,而新三板市场的主体对象都是具有一定规范性的中小型成长企业,是众多中小企业学习借鉴的范本,以新三板市场中具有代表性的A公司为案例来研究企业内部控制,可以给众多中小企业内部控制的建立、规范和优化带来一些经验和思路。
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