对金融期货的监控离不开会计管理和会计信息披露,对于即将建立金融期货市场的中国,有必要对金融期货会计相关的理论与实务进行深入的研究。本文界定金融期货概念、研究范围及金融期货对财务会计产生的特殊影响的基础上,阐述了金融期货投机、套期保值及套利交易等不同投资策略的操作方法,进而分析不同投资策略下投资风险的差异,明确说明了金融期货投机因杠杆作用风险要高于金融期货套利交易,而金融期货套期保值本身具有避险的特点。然后介绍了国际会计准则(IASC)和美国财务会计准则(FASB)在金融期货会计核算方面的有关规定,并比较分析了它们的差异。同时,比照中国企业会计准则体系中金融期货会计核算的相关规定,提出金融期货投机应按照交易性金融资产有关规定进行会计处理的观点,并对金融期货以投机为主导行为之投资策略下的会计列报提出了改进建议。提出金融期货套利投资策略下,不应按照套期会计准则处理,可以将套利的投资组合合并确认为一项交易性金融资产以公允价值计量,并就套期会计实务处理提出了一些改进建议。之后,本文还对金融期货的预测性信息的披露以及披露方式的变革提出了一定的建议。并对中国股指期货交易的会计信息披露给予了详细列举。最后,本文鉴于爆发的全球性金融危机,以及金融创新过度的负面影响,对金融危机与金融期货会计规范要求的关系进行了反思,提出了修正金融期货的公允价值计量,加强金融期货交易的信息披露,以及金融期货用于应对风险的会计处理的改进意见。