随着供应链物流的智能化发展,港口作为地区经济和全球贸易的关键枢纽,需要进一步提升运作效能。与不断革新的生产技术相悖的是,港口物流企业的管理模式普遍落后,缺少行之有效的内部控制体系,风险防范能力脆弱。因此,建立健全港口物流企业的内部控制,增强企业风险管理意识,提升综合实力,创造更大的效益,具有重要意义。H公司地处T港,是发展湾区经济的重要战略支点,改进内部控制现状,加强港口建设,已成为H公司经营与管理的关键。本文基于企业内部控制指引对H公司港口作业内部控制现状和问题进行了分析,从内部控制五要素角度归因并提出优化路径。本文对研究对象资料的获取来源于半结构化访谈、实地调研以及查阅文献资料等,分析说明了H公司作为典型的港口物流企业,其作业流程时序性强,交接环节多,具有服务性质,传统的财务工作控制力弱。公司除了增加效益的经营目标外还要重点保障生产过程的安全、合规。结合H公司实际和《企业内部控制基本规范》的要求,本文分析H公司港口作业内部控制由于国有企业内部环境滞后、缺少风险评估及应对机制、信息化建设程度低、缺少内部控制评价机制、财务职能未发挥等,存在员工合规意识不强、安全生产管理存在缺陷、环境保护责任未落实、作业信息传递效率低、预算管理认识不足等问题。应该完善风险意识、职能机构、人力资源、企业文化等方面为内部控制提供内部环境支持,以信息系统为基础,构建多目标统一管理的风险预警机制,全面提升风险评估和风险应对能力,完善内部控制评价和预算管理。目前国内对港口物流企业内部控制的探讨还停留在纲领性的建议,本文结合H公司生产和管理实际,挖掘内部控制缺陷,以期有针对性地解决现实问题,帮助企业提高风险防范能力和实现更高目标。