能源安全能为一个国家经济的平稳运行保驾护航,是关系到社会发展和人民生活的重要问题。纵观我国的资源能源禀赋,“煤多油少”是主要特征。根据相关数据,在2015年,我国石油消费的对外依存度首次超过60%,突破国际公认的50%的警戒线,截至2016年,石油对外依存度达到65%。同时,作为我国居民主要燃料的煤炭带来了严重的环境问题,进而造成了诸多生产和生活问题。在这样的大环境下,煤制油行业发展的重要意义显而易见。与此同时,煤制油项目还促进了煤炭的清洁高效利用,同时解决目前的能源和环境问题,可谓一举两得。但是,沉重的税费负担是煤制油行业想要取得长久发展不得不考虑的问题。一方面,基于税费支出是煤制油企业重要的成本组成部分,有效地纳税筹划是企业实现降本增效的重要途径;另一方面,基于煤制油产业在国家能源保障中的重要作用,合理的税收负担才有利于提高煤制油企业的生产积极性,但是目前煤制油企业的纳税结构不甚合理。为积极响应国家能源战略,实现煤制油企业的可持续发展,本文针对煤制油企业开展深入系统的纳税筹划研究。首先,本文介绍了研究背景和研究意义,并对国内外纳税筹划、煤炭深加工及成品油税费的相关研究进行了归纳概述,对相关研究现状进行了总结。其次,本文对煤制油企业和纳税筹划分别进行了概念界定,将煤制油企业与传统炼油企业进行区分。第三,本文对煤制油企业的纳税筹划现状、存在的问题及成因等展开研究。第四,根据前文发现的问题及成因进行纳税筹划方案设计,需要解决的问题例如纳税筹划认识不足、组织结构缺乏、合适纳税筹划的积极作用、筹划人才匮乏等。第五,基于煤制油行业发展的现状,提出了完善煤制油行业财税制度的建议。最后得出结论并提出展望。希望通过本文的研究,可以丰富纳税筹划理论体系、为煤制油企业实施科学有效的纳税筹划提供理论参考和实践指导。