伴随市场经济的逐步发展,企业纷纷开始重视内部控制建设,健全的内部控制体系是保障企业良好运行的必要前提。自2012年以来,我国上市公司内部控制审计意见为否定意见的数量总体呈上升趋势,暴露出我国企业内部控制中存在诸多问题。所以,企业需要重点关注自身内部控制情况,积极寻找内部控制存在的问题,并深入分析问题根源,采取有效措施及时解决问题,不断加强自身内部控制建设。本文选取*ST大控为研究对象,首先采用文献资料法,搜集并整理内部控制相关文献,梳理相关概念及理论,作为文章研究基础。然后运用案例分析法,结合我国《企业内部控制基本规范》、*ST大控内部控制审计报告等相关资料,从内部控制五要素角度来探析*ST大控内部控制存在的问题及原因。经过研究发现:*ST大控内部控制环境薄弱主要体现为公司治理结构存在缺陷、企业高层人员频繁变动、企业诚信文化有所缺失,而公司股权集中、人力资源制度不完善、缺少专业法务人员等则是其主要原因;风险识别与分析不充分、风险应对效果不佳说明了*ST大控风险评估能力不足,风险管理意识薄弱、缺乏专业风险管理团队、风险应对态度被动等导致了问题发生;会计系统控制不到位、授权审批控制不严格、募集资金管理混乱是*ST大控控制活动不规范的重要表现,主要原因有:财务人员专业性不足且未坚守住职业道德、不重视授权审批控制活动、募集资金管理制度落实不到位等;对外信息披露违规、内部信息沟通不足使得*ST大控信息与沟通弱化,反舞弊机制与举报投诉制度不健全、信息沟通制度不完善、信息沟通渠道不顺畅等为其问题成因;内部监督制度不健全、监督作用发挥不充分则证明*ST大控内部监督不到位,原因包括:内部监督意识薄弱、未设立内审部门、审计委员会及监事会缺乏独立性等。最后,结合上述问题及原因分析,本文再从内部控制五要素方面为*ST大控提出相应的解决建议。采用优化股权结构、完善人力资源制度、建设企业诚信文化、选聘专业法务人员等方式优化内部控制环境;通过建立风险管理团队及完善风险分析方法来提升风险管理能力;加强财务人员专业与道德素质、规范授权审批流程、加强募集资金管理是规范控制活动的有效手段;完善信息披露制度、健全反舞弊机制与举报投诉制度、拓展信息沟通渠道则可以强化信息与沟通;使用健全内部监督制度、成立内部审计部门、加强日常持续监督等方法来加强内部监督。以期改善*ST大控内部控制现状,为企业重新上市做准备,也为具有类似内部控制问题的上市公司提供借鉴与参考。