随着全球经济一体化及资本市场一体化进程的不断加速,企业面临日趋复杂的市场环境。特别是进入21世纪,经济全球化、科技日新月异和竞争的白热化日益加剧,在给企业带来更多商机和更多风险的同时,也使财务舞弊现象日益凸现。内部控制正日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”。内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。企业内部控制问题是时下各国政府立法、学界研究和实务变革的热点。尤其对于大型的制造企业,这些企业业务复杂,内部控制环节多,对这些企业的内部控制进行研究具有更加重要的意义。对于大型制造企业来说,其材料成本一般占到企业总成本的60%以上,甚至有的达到70%-80%以上,原材料成本控制成了大型制造企业一个至关重要的问题。本文选取大型制造企业的原材料物流内部控制进行研究。在现有研究成果的基础上,探讨了内部控制和流程管理的关系。内部控制以企业业务流程系统为载体,具体应用于企业经营环节中,成为企业健康发展所不可或缺的管理基石。接着以南车四方机车车辆股份有限公司原材料物流为案例,结合目前先进的管理理念与物流管理技术,阐述了原材料物流的各个流程,包括原材料需求量的确定、材料采购、物流中心(WMS)、付款流程,研究每个流程中的关键控制点和目前公司仍存在的问题的控制措施,揭示我国大型制造企业具体业务层面内部控制现状,在此基础上探讨了项目化管理模式和业务流程再造模式下原材料物流的内部控制,提出了程序化控制和建立流程管理下的岗位责任制,加强原材料物流的内部控制,指导实践。