2008年国际金融危机的爆发,使得社会各界开始关注金融工具会计准则的复杂性和公允价值的顺周期性问题,如何降低金融工具准则的复杂性并优化金融工具公允价值计量成为各方探讨的焦点,随着IFRS9和修订版CAS22的发布,学术界揭开了金融工具公允价值计量研究的新帷幕。本文主要关注于后金融危机的市场环境下,探讨了主体如何计量金融工具公允价值的问题。因此首先在对金融工具公允价值的相关概念进行界定的基础上,提出了四大理论基础。然后按照金融工具公允价值的计量思路与方法,从层级输入值与估值技术的角度进行计量分析,发现了在不同层级下的金融工具公允价值呈现出规律性,应该合理选择估值技术。再结合2016年沪深两市A股58家金融行业和130家非金融行业年度报告中披露的金融工具公允价值应用现状,从微观和宏观层面提出我国金融工具公允价值计量的存在问题,得出相应的对策,以提升估值准确性,降低计量误差和风险,保证资本市场的稳定运行。