营运资金管理是企业财务管理工作中一重要组成部份,良好的营运资金管理是一企业经营与持续发展的基础,从营运资金管理实践工作成果方面看,营运资金管理在行业细分中发展较为缓慢,由于各企业所处的行业、发展阶段的不同,以及企业自身条件和管理需求上也不尽相同,营运资金的管理需要企业结合自身行业特点、发展阶段等情况,有针对性的运用不同方法,而不应一概而论,从而来满足不同企业及其不同发展阶断的需求。本论文研究的目标企业M公司为国内互联网文化产业类的公司,现国内外对此类有针对性的营运资金管理研究还比较少,在此情形下,本论文通过对M公司营运资金管理在其所处行业的分析,为公司提供营运资金管理效率提升的实践方法总结。M公司在发展过程中,历经从最初创立成长至如今的高成长期,营运资金管理贯穿着公司的成长历程,在这过程中公司也不断面临着营运资金管理持续提升的新需求,因此,以M公司的营运资金管理为选题,进行分析总结,为后续公司持续提高营运资金管理积累一定经验,也希望能对同类企业有一定借鉴作用。本文运用理论与实践相结合的方法,通过营运资金在企业运用一般方法中的总量分析、效率分析、改善分析,进行阐述总结,并在此理论基础上就此展开对M公司营运资金管理的研究,研究中运用了总量分析、效率分析、绩效改进分析方法,回顾评析了公司运作状况,从定量与定性方面,分析了M公司在实际经营中营运资金管理的状况,总结对存在问题做出解决对策,并结合公司宏观管理,集合多维度、多视角运用的策略,提出了提高M公司营运资金管理效率的对策。论文就M公司工作中出现的问题进行了总结和评析,后续进一步对提升M公司营运资金管理效率的策略,进行了全方位多视角的综合性分析研究。首先,通过完善M公司在营运资金管理中相关业务层面的控制,来解决公司营运资金管理存在的问题,从而提升管理效率。在有效测定现金持有量上,M公司根据公司未来一定时期的收支预测,做出企业资金计划测定现金持有量;对应收账进行全面控制与管理,在从经营合同管理上入手,对应收类款项产生的各项成本核算至责任部门并优化收账策略;科学管理流动负债上,采取做好供商的分类别管理,有针对性分类别的制定不同的应付账款管理政策;对营运资金支出投向占比大的研发资金成本,加强项目研发的全过程管理,纳入绩效考核,提出要重视资金投入与产出结果利益的实现;合理控制公司资金结构,对资金比重动态的进行科学安排,观注对流动负债与资产结构控制在合理区间内。其次,结合运用重要关联性提升营运资金管理绩效,采用了效果与效率并重、财务与业务融合、财务与非财务指标结合、定量与定性共同运用。再次,通过提高重要目标要素质量来提升营运资金管理绩效,具体实施中提出重点上关注应收账款、应付账款、货币资金、投资产品质、营运资金各要素指标的质量。最后,通过结合公司层面管理控制来提升营运资金管理绩效,从基于公司战略目标的营运资金管理、把业务流程再造做为营运资金管理前题、运用控制体系保障营运资金管理、从利益相关者角度考量营运资金管理、基于业务流程的营运资金管理组织,这些为M公司营运资金管理的发展注入了新活力。论文通过解决实际中的风险点及优化点,并运用多项举措共用的策略来提升M公司的营运资金管理效率,归纳的结论提出:需重视加强对运营资金管理中出现问题的防范,从问题入手将会给营运资金管理的提升,带来由量到质的转变,通过问题的剖析企业从逆向方面寻找到解决问题的突破点,后续则会带动的是多个业务成效的提升,也将会给营运资金管理成效上带来的是质的跨越。营运资金管理要结合关注多方面关联性的应用,通过效果与效率的结合,财务与业务的整合,指标视角不仅是财务指标的组合,而且有与非财务指标组合,定量和定性的结合的分析。目标要素是营运资金提升的质量保证,与营运资金内容紧密关联的各要素的质量状况必须是可持续化的发展,不可做透支的增长,营运资金管理各要素的质量,是决定能否持续提升长态化的保证。营运资金管理要上升到公司层面的管理高度,从基于企业战略目标的营运资金管理、业务上的流程再造、全方位控制系统的应用、关注经营中业务流管理、至多角度的运用公司宏观层面处理具体业务。通过多角度的全面展开对M公司营运资金管理策略实践上的评析,以降低营运资金成本,提高营运资金使用效率,促进企业稳健、快速的发展。