十八大之后,党中央明确提出要逐步建立法制化、民主化国家,如何规范公共执法行为、降低执法风险和成本、建设廉洁政府成为其中最直接、最迫切的要求。为适应当前规范性执法的高要求,应对民众越来越强烈的维权意识和各界越来越健全的问责机制,各级政府部门先后提出了内部控制的概念,其核心是“风险防控”,其手段是提前预警、规范执法,其目的是惩治腐败、高效行政,其归属是深化改革、转变政府职能。税务部门作为垂直管理的政府执法部门,机构庞大,服务民众数量众多,业务种类繁杂,其税收执法和行政管理本身就具有较高风险,尤其是基层一线税收征管部门,在政策指导力度较弱、基层执法环境更为复杂的情况下,税收执法风险和廉洁从政的压力更为突出,急需建立完善的内部控制体系,全面进行风险管理和控制,优化基层执法效率、提高征管质量、较好履行税收征管职能、促进税收事业和谐健康发展。本文旨在内部控制和风险管理现有研究成果的基础上,从税收执法风险控制的理论入手,结合廉洁行政的社会环境背景,根据惠州市惠阳区地税局的业务性质、业务范围和管理构架,阐述内部控制机制在基层单位实践中的有益探索和取得成效,通过案例分析、问卷调查、实地查阅等方式深入剖析惠阳区地税局内部控制机制中存在的问题及原因。最后,通过分析借鉴国内外不同政府部门内部控制优秀经验,探索如何在已有实践基础上助力基层税务部门内部控制机制,促进依法行政和廉洁从政,为政府职能转变和财税体制深化改革在基层单位的实践提供可能参考。