纳税筹划有利于实现企业价值与股东利益最大化,应遵循事前筹划的原则。在全面施行“营改增”税制改革后,房地产企业的纳税筹划重点发生了重大改变。近年来国家对房地产行业加强监管,各大房地产企业都面临着资金不足、成本激增等问题,而房地产企业的纳税支出是其成本费用的重要组成部分,纳税筹划管理越来越受到公司管理层重视。房地产企业的纳税筹划行为贯穿于房地产项目开发的各环节,包括从招拍挂拿地、项目公司成立与规划备案、开发建设到销售与清算之间全流程、全价值链的管控。CRL公司是国内领先的城市综合投资开发运营商。因其特殊的央企背景,公司并未重点强调纳税筹划中的经济利益原则,导致公司在纳税筹划方面出现了缺乏事前筹划和主动筹划、筹划措施不合理、与税务机关沟通不足、信息化管理水平较低等问题。本文以CRL公司为研究对象,以房地产企业的业务全流程为线索,以土地增值税、企业所得税、增值税、契税为重点研究税种,深入研究在各个业务阶段可以进行的纳税筹划要点,对公司的纳税筹划方案进行优化,并以此提出在公司管理中为顺利实施该优化方案而必须建立的保障措施。纳税筹划方案的重点聚焦土地成本分摊、股权结构设置、项目分期、清算筹划与定价筹划等,创新性地从预缴税金的资金成本思路进行筹划设计。保障措施的提出深入CRL公司现有的管理模式,兼顾企业纳税筹划的组织保障、制度保障、管理考核机制与信息化处理机制等方面。纳税筹划水平的提高是公司综合管理水平提高的一种体现,因此本文基于业务全流程视角的纳税筹划方案研究可以帮助公司更有效地进行涉税业务管理,降低公司税务成本,有利于增强CRL公司在同行业的竞争力。