责任准备金是保险公司对投保方的负债,作为资金准备,在保险事故发生后,将给付或补偿给投保方,它对保险公司生存和发展及长远规划都有着非常重要的作用。而责任准备金评估是保险公司负债评估中的一项重要内容,无论是要了解公司内涵价值,还是进行绩效考核,甚至产品定价,都有必要对其进行评估,监管机构对此也作出了严格要求。非寿险责任准备金是非寿险公司计提的责任准备金,性质不同,因而在评估上有其特殊性。按不同的标准,非寿险责任准备金也有不同的分类,按国内通行或教科书上的分类,将总准备金、平衡准备金等严格上说来并不算是责任准备金的项目也算入内,本文将另采用更严谨分类。在其各项分类中,赔款准备金不确定性较高,且重要性及评估价值也较高,其中IBNR准备金因其发生时间和报告时间的不可预测性,尤其具有很大的不确定性,是一个较大的难点。本文就将致力于对IBNR准备金评估方法的探讨,在借鉴前人各种方法之优劣的基础上,从另一角度,运用不同的数学方法提出自己的评估方法及模型。本文将分为五个部分,逐次展开。第一部分是导言,开篇即介绍了责任准备金的概念及评估的必要性,揭示了本文的研究方向、意义和潜在价值。在第二节中,按照更为符合定义的标准,对非寿险责任准备金进行了重新分类,并着重、细致而形象地介绍了IBNR准备金,包括其产生的原因、狭义广义内涵的界定,由此推出了狭义IBNR准备金的概念,并做出了一些必要的规定和假设,为下文的展开做了铺垫。第三节中,对国内外IBNR准备金的研究进行了综述,系统地叙述了从Taylor的链梯法到MCMC法的国外IBNR研究的发展历程,也概述了1994年以来国内学者的研究,得出了我国IBNR准备金研究还有待深入的结论。第二部分为现有IBNR准备金评估方法比较分析。本章首先将现行IBNR准备金评估方法分为四大类,即简单比率法、确定性模型法、随机模型法和动态模型法。其中确定性模型法是国内最常用也是法定的方法,由于其历史上的重要性和现实意义,本章第二节对其作了较大篇幅的叙述,并未采用教科书上的图表式叙述,而是全公式化的叙述。随机模型法作为一种新兴的方法,显示出了更强的科学性,在第四节中,本文对这两类现下最主要的方法作了重点比较。分别指出了两种方法之优点与不足,而随机模型法虽然在实务中还有所限制,但它很好的克服了确定性模型法的一系列缺点而代表了一种未来的方向。第三部分为基于定义的狭义IBNR准备金分布模型及评估方法。在经过第二部分对各种方法的概述及比较之后,形成了自己的研究方法和原则,即摒除确定性模型法之点估计而借鉴于随机模型法的科学性原则。在本章,从导言中关于狭义IBNR准备金的定义出发,提出了一种全新的评估方法。将某类保单总体的狭义IBNR准备金等同于其在会计日前有效时间内的已发生未报告损失,这是此方法的起点。接下来,通过图表等直观地手段,提出了考虑报告延迟时间与投保时间的有效时间的概念,并推出了一年内投保或续保保单有效时间的分布形式。在第二节中,充分体现了短期聚合的思想,在一系列推证并加入了个别理赔随机变量后,得出了某类保单总体中最近一年内投保或续保保单在当年末的IBNR准备金分布形式。那么必然考虑上一年遗留,因此加入遗留因子β,它也是一随机变量,又上年末IBNR准备金为一确定数,则当年末总IBNR就为两随机变量之和,其分布形式在理论上也可求出。最终,当然就能得到当年末IBNR准备金在某置信度下的区间估计。第四部分为引入数据的拟合。IBNR准备金的重要性对不同的险种来说是有很大不同的,其评估也一样。对短尾险种来说,IBNR准备金容易确定且数额不大,因而对公司财务稳定影响也不大。但对于长尾险种来说,IBNR准备金由于报告延迟较长而不易确定且数额较大,对公司影响较大。因此IBNR准备金评估模型更适用于长尾险种,对其评估将具有更大的价值。模型的拟合离不开数据,数据的选择应当遵循同构性和可信度两原则,且当考虑损失经验期的选取。但由于国内数据搜集上的困难,本文转而采用模拟数据,以证明此模型之有效性和具有一定的可行性。在经过一系列的软件运用与公式推证后,都能较顺利的得到结果,也说明了本文方法逻辑较为完善。第五部分为放宽条件后的模型修正探索。在第三部分的讨论中,为了理论上讨论的方便,做了一些较为严格的规定和假设,并不是合理。在本章中,对某些假设予以放宽。第一节针对免赔额和责任限额进行分别考虑,最终分别得出了各自的修正形式。第二节针对经济社会环境的变化对个别理赔额和索赔频率的影响,分别加入了变化或趋势因子进行模型修正。第三节针对第三部分中对投保时间的较宽松考虑,进行了更为严格的理论探讨。为了达到研究目的,本文采用以下研究方法:(1)定性和定量结合。由于本文要从理论角度来探寻IBNR准备金的结构、定义及研究的必要性等,那么必然涉及定性分析的问题,而最主要的是要研究IBNR准备金的计提及其区间估计,定量的分析必不可少。(2)实证研究的方法。从理论上探讨了IBNR准备金的评估、分布等后,还应当在数据中对其进行拟合,得到具体的分布,并用以检验其有效性。(3)比较分析的方法。IBNR准备金的研究方法千差万别,本文从第一章开始就要比较各种评估方法的区别与各自优劣,并从比较分析中对本文思想有所启发、对推动我国IBNR准备金计提的科学性以及增强公司风险防范能力有所贡献。本文中第三部分是重点,是本文的中枢和创新所在,主要贡献并不在于提出了一种多么精确的评估方法,而在于提供了一种不同的IBNR准备金研究思路,希望能对国内研究起到一点作用。第四部分为本文难点,主要是数据之搜集和软件之运用及公式之推证都让人十分困扰,但通过一些巧妙的方法,也克服了这些困难。而第一部分中关于非寿险责任准备金的分类、对国外IBNR准备金研究的系统归纳,第二部分中对于确定性模型法和随机模型法的比较分析及公式化的表述,第三部分中有效时间、遗留因子的概念,第四部分中的严谨推证,第五部分中的假设条件之修正都应当是本文的创新与别出心裁之处,或许能为其他学人的研究提供一些触动和灵感,果真如此,实则幸甚。