受安然事件的影响,美国率先要求企业进行内部控制缺陷的披露,其他国家也纷纷效仿。近几年,出纳和会计挪用资金打赏主播、流入市场的产品质量不过关、公司业务的审批流程不合规等问题,一次又一次地进入人们的视野,这些不断地提醒着我们我国有些企业的内部控制存在很大的问题,其相关披露的质量亟待提高。本文在研究开始时,先对相关的概念和基础理论进行了探讨。内部控制缺陷,是指企业现有的内控系统在设计和运行时,存在着一系列的弊端和错误,不能对现存的错误和弱点予以警示或者做出修正,无法为公司完成之前制定的经营计划创造一个良好环境。企业剖析自身内部控制的设计与执行的情况,并通过一定的渠道将其披露出来,对企业自身、公司的利益相关者及资本市场都具有重要的意义。内部控制缺陷的披露受到多种要素的影响,从外部角度来考虑,其主要影响因素有市场监管者监管、外部审计机构开展的审计工作、公众及社会舆论的监督,从内部角度来考虑,其影响因素包括公司内部治理、管理层的动机选择及经营特征。本文所选案例公司为KM公司,经过分析,笔者发现其内控缺陷披露存在以下几点不足之处:一是企业依据规范,制定了相应的内控缺陷认定标准,但是在研究中,笔者发现公司的披露的认定标准不全面,二是内部控制缺陷披露不全面、不清晰;三是披露的内容真实性值得怀疑。KM公司在内控披露方面存在诸多问题,是由多种原因造成的,主要包括企业经营状况差,管理层披露动机不强、公司治理问题、外部监管不足,违法成本低、会计师事务所未发挥有效作用等。最后,本人从KM公司自身角度和外部监管的角度提出几点建议,希望能改善该企业的内部控制缺陷披露状况。另外,希望国内上市企业在内控缺陷披露方面存在的问题能够得到解决,信息质量提高,企业利益相关者的合法利益能够得到保护。