建立社会信用体系,是我国全面深化改革的重要内容,也是解决我国社会信用缺失问题的主要途径。在税收领域,纳税信用缺失导致税款流失严重,严重损害了我国的税收秩序。为此,我国税务机关在进一步完善税收法律法规、加强执法力度的同时,也在探索建立纳税信用体系,期望通过道德约束促进纳税人提升税法遵从度和诚信纳税意识。税收黑名单制度是当前我国并不完善的纳税信用体系中最重要的部分,具有最强的执行力和最好的震慑效果。但税收黑名单制度在实践中遇到的困境也从一个侧面体现了我国纳税信用体系在法律层面、执行层面和辅助层面存在的问题。基于税收黑名单制度的视角研究我国纳税信用体系建设中存在的问题,更有针对性。本文在总结国内外有关纳税信用体系和税收黑名单制度研究现状的基础上,介绍了纳税信用体系的构成,并对其客观必要性进行了分析。以税收黑名单制度为视角,对税收黑名单制度的概念以及推行以来的实际效果进行了研究,分析了税收黑名单制度与纳税信用体系的关系,并总结了纳税信用体系和税收黑名单制度共同的理论基础和制度基础。综合运用问卷调查、案例分析和政府部门访谈等多种形式,从税收黑名单制度的实践分析我国纳税信用体系存在的主要问题,包括:社会信用法律缺失,税收法律体系不完善、执行不规范,部门间统筹协调效率低下,信息共享仍有欠缺、责任主体认定和惩戒把握不准、信用建设宣传力度不够,信用救助体系不够完善等。对其原因进行分析后,在梳理美国和日本纳税信用体系建设经验的基础上,结合我国的具体国情,从法律层面、执行层面和辅助层面有针对性地提出7项优化我国纳税信用体系的具体对策,即推进依法治税,提高纳税信用法律层级;规范财政收支,优化纳税服务,增加诚信纳税获得感;扩大部门协作,提升黑名单制度效应;共享纳税信用信息,健全社会诚信体系;规范税收检查,强化黑名单责任主体认定;加强税收宣传教育,树立诚信纳税观念;优化信用修复机制,规范中介机构管理。