近年来,企业的并购重组和改革日益增多,并购活动的数量以及涉及的金额都在日益增长。然而在并购浪潮迭起的背后,我们不难发现其中危机与机遇并存,这也对并购审计提出了新的要求。在并购交易的市场上,被并购方虚构财务数据、并购方高管与被并购方串通、实际控制人借并购掏空上市公司资产等使得并购方遭受重大损失的情形屡屡发生。而证监会制定的重大资产重组办法中也要求,必须由专业机构对标的公司进行审计。并购过程中高质量的审计对于降低并购风险,发挥并购重组资源整合优势也起着重要作用。在上述背景下,本文从理论与现状的层面出发,以G公司并购S公司的审计为例,对并购审计进行了详细研究。G公司初步确认并购标的为S公司后,委托会计师事务所相关项目组人员,针对被并购方S公司的三年一期财务报表,对其财务以及非财务数据提供的重要信息进行审计,从而确保S公司财务信息的真实性,及时发现企业是否存在舞弊行为,考察综合经营状况及是否存在影响收购后整合的法律诉讼税务风险等以帮助收购方决策,以避免收购后收购方会因该次并购产生重大的经营和财务风险。本文共分为以下五个部分进行研究:第一章阐述了研究背景、研究内容及已有文献;第二章对并购审计进行了概要阐释,首先阐释了并购审计的内涵与范围;其次陈述了并购审计的目标与流程;再分析并购审计的主要风险点,如并购方存在管理层舞弊的风险、被并购方的固有风险与控制风险、以及并购后业务活动变化带来的风险等;第三章以G公司并购S公司的审计为例,梳理了事务所的审计流程、审计存在的问题、以及从审计人员自身角度出发找出审计存在问题的原因,找到其工作中的不足。第四、五章结合审计实务,提出了完善并购审计的相关建议以及展望,以期能够给注册会计师和事务所承做业务时带来经验和参考。本文对G公司并购S公司审计案例进行剖析,总结并识别出注册会计师在本次审计中的需要重点关注的内容和不足,相对完善了会计师事务所在并购审计中的自身审计质量控制,为审计实践提供了有参考价值的案例研究。但限于作者本身实践经验,关于会计师事务所和注册会计师如何改善并购审计的建议还需进一步实践检验。