跨国纳税筹划已成为跨国石油企业财务管理的重要组成部分,对降低企业全球税负,实现企业价值最大化目标具有重要作用。本文以中石油对外投资模式为基础,通过研究中石油海外油气开发重点地区及我国的税收环境,制订了中石油对外投资的纳税筹划策略,并分析了相应风险,提出了应对措施。本文研究对中石油紧跟国际税收环境新变化,通过制定科学纳税筹划策略降低税负,进一步提升国际竞争力具有重要意义。税收环境是国家征税的依据,也是企业纳税筹划的基础。本文密切结合当前世界石油国有化趋势,依据最新的石油勘探开发及我国企业境外所得相关法律法规,从中石油对外投资模式、中外石油投资相关法律及国际反避税措施等方面,对中石油对外投资税收环境进行了分析,得出了中石油对外投资的主要涉税环节、跨国纳税筹划可利用的条件及受到的限制。认为在新的税收环境下,中石油对外投资纳税筹划机遇与挑战并存。在明确税收环境的基础上,本文分别基于全球视角和单国视角进行了纳税筹划策略设计。筹资策略、投资策略及利润分配涉及多个国家的税收政策及国际税务合作条款,必须从全球视角进行设计;而由于石油勘探开发过程的相似性及国际石油合作合同的统一性,资源国日常经营纳税筹划则基于单国视角,并选取哈萨克斯坦为样本国,其中还对该国新增设的矿产资源生产税进行了重点分析。纳税筹划策略从性质上分为政策性纳税筹划和经营性纳税筹划,相对经营性纳税筹划被动适应税收政策而言,政策性纳税筹划是一种主动获取税收优惠政策的方式,本文对其进行了进一步分析并推广到资源国。文章最后分析了由企业操作失误及税收环境变动等引发的纳税筹划风险,并提出了应对措施。