离岸金融中心历来为洗钱、避税等行为的高发地区,很多国家的企业或个人都青睐通过税收规划在离岸金融中心设立公司来达到避税的目的,或者利用离岸金融中心以及离岸公司的隐秘性,进行洗钱等金融犯罪行为。究其主要原因,是离岸金融中心具备的高度保密性,离岸金融中心的金融透明度和公司透明度较低,给这些犯罪提供了条件。那么使离岸金融中心向真正的金融中心发展呢?核心是提高离岸金融中心的透明度。为了使离岸金融中心透明度提高,离岸金融中心加入了FATF(反洗钱金融行动特别工作组)以及CRS(统一报告标准),一些离岸金融中心如英属维尔京群岛和开曼群岛,通过了经济实质法、公开登记册法案。这些措施的最终目为识别最终实际受益人,实际受益人透明度提高,金融账户以及法人架构的掩护能力便有所下降,这些措施合称为离岸金融中心实际受益人透明化制度。这一制度的核心理论是穿透式监管,即通过对主体的识别,确定金融账户以及公司的最终实际受益的自然人,即实际受益人。在这一制度下,一部分金融账户的最终受益人需要申报自己持有的财产,公司的股权架构也更加清晰,离岸金融中心的透明度提高,监管部门在进行检查和国际合作的时候便有条件进行深入调查。在离岸金融中心实际受益人透明化的制度下,离岸公司的保密性被动摇,藏在离岸公司背后的金融犯罪分子失去了保护屏障,给各国的监管部门和执法部门提供了追溯和查询的途径。这一制度对离岸公司的活动监管也产生了一定效果,例如利用离岸公司进行洗钱、避税、返程投资等行为都受到了约束,并取得一定成效。但是离岸金融中心采取的制度并非完美,还存在一些不足之处。离岸金融中心的实际受益人透明化制度以及国际上实际受益人透明化的趋势给我国带来了机遇和挑战。这一制度有利于我国监管并规制跨国避税、离岸洗钱以及返程投资行为,同时也带来了挑战。这一制度本身建立在具有完善金融制度的发达国家,而我国金融制度不完善,目前照搬制度可能遇到各种问题,需要通过立法来解决。本文一共分为绪论、正文和结论等三部分,正文包括四章。第一章为实际受益人透明化制度的产生背景、原因以及基本概念。本章从离岸金融中心与离岸公司的保密性入手,说明保密性为离岸公司常被用作避税与洗钱工具的主要原因。阐明实际受益人有关的概念与认定标准,引入本文主要内容如何提高实际受益人透明度。第二章为本文的核心制度,实际受益人透明化制度。在本章中,首先说明透明化的理论基础--穿透式监管理论。接着通过实际受益人透明化制度的发展过程,探究实际受益人透明化制度包括的措施。再以英属维尔京群岛为例,介绍实际受益人透明化制度包括的制度,这一制度如何成为一体。第三章为离岸实际受益人透明化制度中存在的问题。本章中先介绍了离岸金融中心实际受益人透明化制度带来的监管效果,接着分析离岸金融中心实际受益人透明化制度中存在的问题,并分析在这些缺陷下,离岸金融中心的实际受益人透明化制度能否达到预期的目的,最后对离岸金融中心的这一制度进行评价,以及针对缺点做出的建议。第四章为离岸金融中心实际受益人透明化制度对我国带来的机遇与挑战,以及如何通过完善法律法规来面对这些机遇与挑战,并提出建议。我国实际受益人透明化制度有了大致的框架,但是内容并不详尽,与国际水平相差较远,仍需要完善以顺应国际潮流,为监管我国离岸公司提供条件。另外,随着我国自由贸易区的离岸金融业务扩大,在自由贸易区建立起更高标准的实际受益人透明化制度很有必要。最后要达到与其他国家信息自动交换,还要加强国际合作。