当前,随着我国经济的快速发展和资本市场的建立与成熟,需要不断完善市场经济的监督体系。作为其中的重要组成部分,我国的注册会计师行业得到了广阔的发展空间。然而,随着我国公司治理的深入,被披露出的审计失败案件越来越多。审计失败不仅使实际的信息使用人员的造成财产上的损失,同时还会对市场的发展产生严重的消极性影响。审计失败的影响深远,在全世界各国都引起了广泛的关注。从理论界和实务界有关审计失败的讨论层出不穷,审计失败的规避对策已成为当前迫切需要解决的热点问题。为此,对于审计失败的原因及防范措施的研究显得尤为必要。通过宏观把握近年来注册会计师及相应事务所被进行惩罚的案例,进一步总结我国的审计失败案例的特点,并通过对最近曝光出的金亚科技的案例进行具体分析,以此来对探讨审计失败进行探究,构件相应的防范体系加强我国资本市场监管和公司治理。文章引言部分介绍了本文的研究背景和意义,又分别从审计失败定义、审计失败成因和防范审计失败对策三个方面进行文献综述,另外也交代了文章的研究思路和方法。第二章首先介绍了审计失败的定义和特点,再是从注册会计师事务所、相应的注册会计师以及被审计单位和整体的外部执业环境这四方面来介绍审计失败的出现的原因,并在最后阶段提供了研究的理论基础,包括审计冲突理论、委托代理理论和经济人假设。第三章选取了金亚科技这一经典的审计失败案例出发,主要从注册会计师事务所方面、相应的注册会计师方面以及实际被审计单位方面和审计执业环境和监管层方面进行了分析。并指出案件中金亚科技财报存在问题和交代后续处理程序,阐述了立信会计师事务所在审计过程中存在审计程序实施不到位、未保持谨慎的职业怀疑态度和审计替代程序进行不充分等表现。第四章对案例中的问题进行原因分析时,发现了注册会计师审计独立性的缺失、专业技术能力落后、审计过程中未保持必要的职业怀疑态度。从立信会计师事务所方面,会计师事务所未能对风险进行有效的识别以及对审计报告质量控制失效为审计失败提供了可能,更有分析表明存在审计合谋嫌疑。另外,被审计单位的报表信息披露欠规范、治理结构不完善也构成了审计失败发生的合理条件。而从外部环境看,审计市场竞争不规范、注册会计师行业相关法律法规的约束力低以及政府监督管理体系不完善为审计失败提供了温床。本文针对案例中发现的一系列问题总结出了结论并得到启示。首先,注册会计师保持谨慎性和职业怀疑态度是避免审计失败的重要措施。其次,会计师事务所严格控制审计报告质量是防止审计失败现象最直接的因素。最后,有关部门加大对上市公司审计体系的监管,防范审计失败现象发生。