商业银行信用风险已经成为当前我国最为突出的金融风险，其管理的水平将直接影响我国整个金融体系的稳定。本文认为商业银行业务开发及信用风险管理应该是紧密结合，为了保证商业银行的安全稳定的运行，决不可以将二者割裂开，置于相互对立的境地，应该将二者有机的结合起来，在实践中实现二者的统一。商业银行对企业客户授信方案的设计是授信业务进入实质性操作阶段以后防范信用风险的第一道防线，因此授信方案设计的恰当以否对商业银行信用风险管理至关重要。　　 本文认为从商业银行总行公司业务、授信审批、风险管理等管理部门的角度出发，授信方案的设计意味着商业银行年度授信政策的制定及择机微调。商业银行为促进信贷业务稳健发展，及时有效地指导业务经营机构做好项目储备工作，往往会根据宏观经济金融发展趋势及外部监管要求，结合自身业务发展规划、公司业务规划及资产负债管理要求，在深入市场调研的基础上，制定年度授信政策指导一线的业务经营机构进行信贷业务的拓展。商业银行每年制定的授信政策可以说是银行整体对市场客户整体所制定的授信方案。　　 本文认为商业银行一线业务经营部门对企业客户所制定的授信方案是在授信政策的框架下实现的业务开发与信用风险管理有机结合的产物。本文从某商业银行的授信客户中随机选择了不同行业、不同规模大小的92家客户授信方案样本，并通过该商业银行的授信风险管理系统收集了这92家客户被审批同意给予的授信额度、授信是否有担保、客户2009年底的主要财务数据，对不同客户的授信方案进行分析归纳，通过Newey-west一致协方差估计对以上数据进行回归分析，得出在95％的置信水平下，客户授信额度的大小与主要财务数据之间显著相关。　　 本文通过对某商业银行近三年的授信政策和92家客户的授信方案进行研究分析得出商业银行每年的授信政策及对每位客户的授信方案的设计内容都不尽相同，但是制定授信政策及设计授信方案的宗旨却是一致的，就是如何在信用风险水平可控的前提下，尽可能多的开发客户、提升业绩、实现收益的最大化，因此授信方案不仅是为了信贷业务开发而设计的，也是为了加强信用风险管理而设计的。