新三板市场作为一个新兴的资本市场方兴未艾,为大量中小成长型企业提供了股权融资的平台。新三板准入制度对挂牌企业内控建设有一系列严格标准,但是目前部分新三板挂牌的企业在内部控制建设方面还存在一些不足,比如说内部控制制度不够完善,内控活动设计不全面等。J公司是2014年在新三板挂牌的一家企业,该企业以综合物流服务和商贸为主业,企业拥有多家控股和参股子公司,业务辐射面广泛,是西南地区极具潜力的综合物流服务企业。笔者在宏源证券实习期间有幸参与了该公司的挂牌尽职调查工作,并对该公司的有关资料和实际情况进行深入的研究和调查,发现该公司在内部控制建设方面还存在一些不足,这些不足既有新三板企业普遍性的原因,也有企业自身特殊性的原因。笔者结合所学专业,对该企业的内部控制问题进行了深入调查研究,发现该公司内部控制主要存在内部控制基础薄弱、风险管理松散、控制活动设置简单等问题,造成这些问题的原因主要是企业规模和资金保障能力有限,以及企业管理层对内部控制重要性的认识不深刻。笔者通过案例研究的方式,围绕J公司内部控制问题进行分析,提出改进该企业的内部控制现状首先必须夯实内部控制基层,其次是完善内部控制活动设置,最后要强化风险管理和建立监督评价机制。J公司的现状是大部分新三板企业的现实写照,本文期望通过J公司的案例研究,举一反三,得出一些普遍性的结论,进而对整个新三板企业内部控制研究提出一些有益的建议,为新三板企业内部控制问题的深入研究抛砖引玉。