税务代理行业的发展对税收征纳的规范和税收法律制度的完善都起着举足轻重的作用。我国税务代理发展历史较其他发达国家相比时间较短,直到上个世纪末才全面发展。随着中国税制改革的推进,要求纳税人自行申报,从而对税务代理人的需求逐渐增加。在实践中,税收代理人的法律制度存在立法滞后的问题。其工作中产生的民事法律责任归属缺乏完善的法律规定,仅能够参考民事代理人的有关法律规定,这对其实践工作的展开产生了相应影响。2014年国务院取消注册税务师职业资格许可,随之而来的是大量有关注册税务师的法律规定失效,但新的法律规定却没有出台,与此做出衔接,税务代理行业受到很大的影响,税务代理人法律制度的重建迫在眉睫。文章从税务代理人民事责任的角度出发,结合税务代理行业现状,发现税务代理人的民事法律责任条文不明确、法律关系较混乱、法律风险控制不到位。通过借鉴和比较其他税务代理制度历史悠久、制度健全的国家的经验,对税务代理人的准入门槛、法律责任的构成要件、法律责任补救机制和监管等方面进行研究,这对于完善税务代理人的民事责任具有重要的作用。全文由四章组成。第一章是对于税务代理人民事法律责任的总体概述。在本章中,首先梳理了税务代理人民事法律责任的历史演变,并得出结论我国税务代理人的民事责任没有得到规范。因此,当税务代理人的不当税务代理行为损害纳税人或第三人利益时,无法有效追究其民事责任。其次,通过对比税务代理与民事代理,总结税务代理人的三个特征。第二章则承接第一章的内容,继续论述税务代理人民事法律责任存在的意义和其成因分析。税务代理人民事责任对于维护纳税人权利、保障国家税收、完善税收立法有着十分重要的作用。在第二节中则进一步分析了产生税务代理人民事责任的两大原因:一是税务代理人追求经济利益侵犯纳税人或第三人权益,二是税法规定的繁杂与更迭致使税务代理人在代理过程中出错,从而需要向纳税人承担民事责任。第三章和第四章则是文章最主要部分。通过搜寻实际发生的有争议的案例以及借鉴比较国外相关先进经验,从法律责任和风险的事前预防、事中控制、事后补救三个环节分析税务代理人民事责任实践中存在的问题,从而在第四章提出相应的完善建议。首先在事前预防环节,发现税务代理人民事责任立法混乱、监管不完善,从而提出修改完善现有法律来弥补法律缺陷,改善税务机关监管路径和监管模式以及发挥行业协会对税务代理人的考核教育作用。在立法中详细探讨了税务代理人的主体范围、是否需要设置税务代理人、税务代理人的准入门槛、过错判定标准以及《税收征管实施细则》第九十八条的是否适用双罚制的情形等。在事中控制环节,则讨论了实践中税务代理人与纳税人在签订合同时总是约定不明导致产生争议以及税务代理人鉴证业务与咨询筹划业务、纳税审查业务之间的冲突这两大问题,得出需要税务代理人严格对合同的审查以及税务代理人所在事务所设置业务防火墙制度。在事后补救环节,发现税务代理人责任追究机制不明导致税务代理人违法成本被转嫁以及法律责任风险分散机制运行不良的问题。提出了需要完善事务所内部责任追究机制,以及引入税务代理人执业责任保险。