当前,我国银行业信用风险管控的复杂性逐渐上升,再加上外部经济金融环境及风险形势复杂多变,为了保持商业银行经营状况和财务状况的稳定,防范潜在的信贷风险,近些年国内不断提出更高的资本监管要求,积极完善贷款损失准备制度以保证金融系统的稳定。但是商业银行对贷款损失准备的计提金额在一定程度上会受到管理者主观意识的影响,一方面,出于利润平滑的目的,商业银行管理者可能会利用贷款损失准备这一工具进行盈余管理;另一方面,贷款损失准备的计提可能会受到信号传递动机的影响,因而管理者会利用其传递商业银行未来盈利和风险情况等潜在信息。本文主要从这两个方面进行研究,可以在一定程度上分析贷款损失准备的计提受管理者主观方面的影响程度,这对于监管部门和利益相关者而言就显得尤为重要。本文首先梳理了国内外关于贷款损失准备在计提方式、顺周期性、与盈余管理和信号传递关系等方面的文献资料,在此基础上,对盈余管理和信号传递的相关概念和理论作了更进一步的理论分析,并回顾了我国贷款损失准备制度的历史发展沿革。其次本文选取了我国部分商业银行为研究对象并选取了相关数据,提出了研究假设并定义相关变量,构建了回归模型,运用Stata12.0对变量进行描述性统计和相关性分析,并将商业银行分为全国性商业银行和城市商业银行、上市商业银行和非上市商业银行两组进行分组回归,进行对比分析并得出结论。通过分析,本文发现我国商业银行的贷款损失准备的计提受到明显的盈余管理动机的影响和负向的信号传递的影响,并且上市商业银行和全国性商业银行受到盈余管理动机的影响程度更强,而非上市商业银行和城市商业银行受到负向信号传递的影响程度更强。最后针对研究结果,本文在建立和完善商业银行贷款损失准备的风险管理体系和监督体系、提高市场投资者的分析能力以及加强贷款损失准备计提的信息披露等方面提出建议,并在结尾说明了本文的局限性以及对未来研究的展望。