随着资本市场的飞速发展,我国上市公司的数量也不断上升,很多上市公司为了满足融资、股利分配等各种需求,开始实施财务舞弊行为。这不仅损害了广大投资者的利益,也不利于资本市场的健康发展,所以研究解决财务舞弊问题不仅可以规范上市公司财务行为,也有利于资本市场的正常运行,增强投资者的信心。本文以我国资本市场为背景,以财务舞弊问题研究为核心,在梳理国内外研究现状和介绍相关理论的基础上,以康美药业为典型案例,以文献研究和案例研究为主要研究方法,按照理论介绍、案例描述、案例分析、案例评价的写作思路,围绕着康美药业财务舞弊事件,集中分析了康美药业财务舞弊的实施过程和特点,重点探讨了康美药业实施财务舞弊的动因、实施手段、识别方法以及所产生的影响等相关问题。并针对康美药业财务舞弊事件,从多角度、全方位提出了具体的防范措施和治理对策。同时,也从个案中汲取了一定的教训和启示,以期为今后其他企业避免财务舞弊事件的发生、维护资本市场的健康运行提供有益的借鉴和参考。本文共包括以下六个部分:第一部分为绪论,主要介绍了本文的研究背景和意义,梳理了国内外研究文献,阐明了本文的研究内容和研究方法,提出了本文的创新点和研究不足。第二部分为相关理论基础,包括财务舞弊概念界定和对相关理论的描述。第三部分为案例介绍,在简单介绍案例公司概况的基础上,回顾了案例公司财务舞弊的全过程、财务舞弊特点及处罚结果。第四部分为案例分析,基于舞弊风险因子理论,着重分析了案例公司财务舞弊的动因、财务舞弊实施手段、财务舞弊实施方法以及财务舞弊产生的影响等问题。第五部分为财务舞弊防范与治理对策,结合案例公司实际,运用风险因子理论从动机、道德、机会、暴露、惩罚五个方面提出具体的防范措施和治理对策。第六部分为结论与启示,总结全文得出相关结论,并从个案中得到启示。本文的创新之处在于:从风险因子理论的五个维度分析了案例公司舞弊动因,并借鉴了成本效益原则和经济人假设,还运用了风险管理相关理论;建议将强制退市连续亏损指标改为累计亏损指标;建议按照违法金额的一定比例对舞弊公司进行经济处罚等。本文的不足之处在于:仅仅对个案进行研究,无法全面反映上市公司舞弊情况;未能获取更多内部信息,同时缺乏大量样本的实证分析。