我国的医疗行业伴随着医改不断的深入,市场化的进程稳步加快,医疗环境的也在逐步开放,同时私有资本的涌入后,类似药品采购欺诈、非法挪用病人住院押金等经营管理活动中存在的问题也慢慢显露出来。究其原因,一是公立医院产权体制改革的深化和医疗卫生服务市场的开放,私立医院往往依靠着比公立医院更为人性化的服务和更为低廉的价格优势,逐渐挤占了公立医院的市场;二是为适应过去的计划经济运行,公立医院构建了特有的组织架构,若不能进一步改变的话,也无法适应医改形势的需求。因此,需要逐步建立全面、科学、规范、系统的公立医院内部控制体系,来从制度上保证单位经济活动合法且合规、公共资源和资产管理使用安全且达到一定的效益性、财务报表等信息具备真实性和完整性,最终全面提高医疗服务的效率和效果。基于以上背景及分析,本文以A县人民医院为例,对其内部控制体系优化进行了系统研究。首先阐述了A县人民医院基本情况、组织结构框架、内部控制体系现状以及内部控制的具体要求;然后对该医院业务层面、单位层面以及风险管理、评估与监督方面的缺陷性进行了分析,并剖析了影响该医院内部控制体系的因素;接着,根据公立医院业务流程的特点,论述了该医院内部控制体系的优化目标、原则、内容;随后引入了层次分析法和模糊综合评价,对优化后的该医院内部控制体系分别在单位层面选取了24个指标、业务层面选取了33个指标进行了评价;最后针对该医院内部控制体系存在的不足提出对策和建议,使得体系更加完善。笔者研读了现行的《行政事业单位内部控制规范(试行)》等相关规定,对照A县人民医院内部控制体系单位及业务层面的现实状况,针对组织结构不合理、缺乏有效的内部控制手段、预算业务不精细、固定资产缺乏系统性管理、风险管理意识较弱、内部审计独立性较差等问题,指导并帮助其不断完善和优化自身内部控制体系,提出了明确划分医院内控的权利和责任、逐步完善医院内部控制绩效监测制度、充分发挥内审部门在内控实施中作用、提高资产管理效率和控制水平、建立合理的收支预算及控制体系等建议,有助于医院提高管理水平和综合发展能力,并为其实现健康可持续的发展奠定了一定的基础。