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随着金融国际化进程的推进，金融业已呈现出全球化、自由化的发展趋势，国际金融环境产生了巨大的变化，银行业也随着金融业的发展受到影响。商业银行在金融市场中有着非常重要的地位，对一个国家的经济发展起到了决定性的作用。中国在加入WTO之后，按照WTO的要求，金融市场开始逐步走向全面开放的道路，随后政府对国内的银行业完成了股份制改革，积极引入外资银行，取消了限制外资银行从事人民币业务的规定等等一系列的措施，让国内商业银行在经营上的宏观环境发生了巨大的变化。取消限制外资银行从事人民币业务的规定标志了国内金融业对外的全面开放，让银行业开始走上竞争发展的道路，激烈的竞争格局导致一些银行为了争取市场份额过度发展传统业务，过于激进的发展让银行业面临的风险加大，因此国内监管部门为了防止银行业的风险继续扩大，在各方面都加强了对银行业的监管。2008年影响了全球经济的金融危机发生后，各个国家都意识到银行所面临的风险过大，巴塞尔协议也及时修订了针对银行业的规定，对资本金的要求进一步提高。
面对竞争越发激烈的金融市场和更加严格的监管，与国外的商业银行相比，我国商业银行依赖存贷利差取得收入的传统业务已经不能满足日益加快的发展步伐，并呈现出了很多问题，如收入来源过于单一，银行收益不断下降，面临的风险越来越大，在很多方面都面临着很大的挑战。同时，随着新巴塞尔资本协议的推出和利率市场化的逐步推进，国内外商业银行为了适应市场需求开始向中间业务转型。中间业务以其独有的优势，比如业务所带来的风险不高，可以为银行带来低投入高回报的收益等等，在现在激烈的竞争格局下也成为商业银行增加收入、拓展市场非常重要的途径。增加非利息收入、拓展业务的多样性，不但可以增加收益来源渠道，而且还能通过非利息收入中的金融衍生工具业务来分散市场风险和经营风险，只有通过多方面的发展才能把银行的金融超市功能充分发挥出来，因此大力发展以中间业务为主的非利息收入业务是商业银行的必然选择。
国内商业银行在这样的经济背景下，也意识到了非利息收入在营业收入中的重要性，各家商业银行纷纷采取措施发展非利息收入业务。经过努力，在非利息收入业务方面的发展非常迅速，在营业收入中的占比不断提高，手续费及佣金收入以其在非利息收入中的高占比成为现代商业银行拓展市场、降低风险、提高综合竞争力的核心业务收入之一。因此，为了使银行实现价值最大化，研究非利息收入业务对银行传统业务和银行绩效的影响尤为重要。
本文查阅了大量的国内外文献，在充分的总结了国内外文献后，发现迄今为止非利息收入的研究大部分都集中于研究非利息收入的影响因素、必要性、存在的问题及对策建议上，研究了非利息收入对银行绩效影响的文献比较少，而且基本都缺乏定量分析，只有理论分析，所以本文在原有研究缺陷的基础上，有了两方面的创新，一方面是对非利息收入、中间业务和表外业务作了详细的对比分析，另一方面是定性定量的研究了非利息收入对银行绩效的影响。
本文选取的是16家上市商业银行分析其非利息收入与银行绩效之间的关系。首先概述了非利息收入的定义和分类、特征及重要性，并从定义、分类以及国内国外对于非利息收入、中间业务和表外业务不同的理解对其进行了详细的对比，再对商业银行发展非利息收入的经济基础进行了论述。其次，根据我国16家上市银行非利息收入以及非利息收入四个组成部分的数据进行讨论和对比分析，以图片和表格来清晰的呈现我国上市银行非利息收入的现状，之后从宏观和微观两个角度分析了目前我国商业银行发展非利息收入业务过程中存在的问题。再次，先用面板数据模型对我国上市商业银行非利息收入对传统业务，也就是存款总额和贷款总额的影响进行了实证分析，并将上市商业银行分为国有商业银行和中小型商业银行两个大类分别进行了实证对比分析。再将非利息收入分为四个部分，分别包括收益稳健、基本上对银行不构成风险的手续费及佣金净收入、有一定风险但是收益较手续费及佣金收入高的投资收益、交易净收入、还包括出售抵押财产等等的其他业务收入。用面板数据模型对我国上市商业银行非利息收入的四个部分对银行绩效的影响进行实证分析，在本文中使用总资产收益率作为银行绩效的指标。第一部分的实证分析结果显示，商业银行非利息收入对存款总额和贷款总额有正向促进作用。而相比于国有商业银行，中小型上市商业银行的非利息收入对存款总额和贷款总额的影响更显著，即中小型商业银行加速发展非利息收入业务，提高非利息收入在营业收入中的占比，要比国有商业银行发展非利息收入对银行的可持续发展有更好的促进作用。中小型商业银行在资产规模、综合竞争力、业务能力等方面都与国有商业银行有一定差距，但是在创新能力和业务上的灵活能力两方面都有比较大的竞争力，在这样的情况下，实证分析结果也能对中小型商业银行的发展有比较大的借鉴意义。第二部分的实证研究结果表明，手续费及佣金收入和总资产收益率的关系也为正向关系，投资收益、交易净收入以及其他业务收入由于波动性大，占比低，所以得到的回归结果在国有商业银行和中小型商业银行中有所不同，而且对银行绩效的影响基本都没有太显著的相关性。
最后，根据本文对非利息收入业务的现状分析和实证分析，得出结论，并从宏观和微观两方面对商业银行如何提高非利息收入提出几点对策建议。目前，国内外经济形势的现状，以及目前出台的相关政策，都为我国商业银行非利息收入业务的发展提供了良好的平台。我国商业银行应该抓住时机，加强金融创新、改善银行自身的管理模式、加强与其他非银行金融机构的合作、并在人才培养、信息技术建设等多方面为非利息收入业务的快速良好发展奠定基础。尤其是中小型上市商业银行，更应该在各方面把握时机，争取更多的非利息收入市场份额，加大对非利息收入业务的投入，弥补传统业务上无法和国有商业银行抗衡的劣势，提高银行的综合竞争力。
迄今，国内外对于非利息收入发展的研究，多数都集中于分析非利息收入业务的重要性、存在的问题、提高非利息收入的建议上，尤其是国内对于非利息收入业务发展的研究更是少之又少，而且基本只有定性分析，没有用数据定量的分析我国非利息收入业务的发展。而本文，也是在发现了原有研究的缺陷上，综合考虑，先从理论上分析我国上市商业银行非利息收入的发展，然后用我国16家上市商业银行2006年到2012年的非利息收入总量、非利息收入各部分收入总量，对非利息收入的发展现状进行综合和比较分析。本文之所以选择16家上市商业银行，是因为部分非上市商业银行的财务报表不规范或是非利息收入没有细分之后的详细数据，尤其是一些城市型商业银行和农村商业银行数据缺失严重，还有一些银行成立时间太短对于本文所研究的内容缺乏参考价值，相比之下，我国上市商业银行的数据可得而且完整性较强，非利息收入的具体分类下的数据也比较完整。所以，为了使模型的实证结果严谨准确，本文侧重于研究数据更加完整和规范的上市商业银行非利息收入对银行绩效的影响。
随着国内的会计制度逐步完善，财务报表更加规范化，日后的研究中，在数据可得而且完整的情况下，可以把国有银行、股份制银行和农村信用社等各类商业银行进行综合分析，从而得到银行业更加全面有力的结论。
面对竞争越发激烈的金融市场和更加严格的监管，与国外的商业银行相比，我国商业银行依赖存贷利差取得收入的传统业务已经不能满足日益加快的发展步伐，并呈现出了很多问题，如收入来源过于单一，银行收益不断下降，面临的风险越来越大，在很多方面都面临着很大的挑战。同时，随着新巴塞尔资本协议的推出和利率市场化的逐步推进，国内外商业银行为了适应市场需求开始向中间业务转型。中间业务以其独有的优势，比如业务所带来的风险不高，可以为银行带来低投入高回报的收益等等，在现在激烈的竞争格局下也成为商业银行增加收入、拓展市场非常重要的途径。增加非利息收入、拓展业务的多样性，不但可以增加收益来源渠道，而且还能通过非利息收入中的金融衍生工具业务来分散市场风险和经营风险，只有通过多方面的发展才能把银行的金融超市功能充分发挥出来，因此大力发展以中间业务为主的非利息收入业务是商业银行的必然选择。
国内商业银行在这样的经济背景下，也意识到了非利息收入在营业收入中的重要性，各家商业银行纷纷采取措施发展非利息收入业务。经过努力，在非利息收入业务方面的发展非常迅速，在营业收入中的占比不断提高，手续费及佣金收入以其在非利息收入中的高占比成为现代商业银行拓展市场、降低风险、提高综合竞争力的核心业务收入之一。因此，为了使银行实现价值最大化，研究非利息收入业务对银行传统业务和银行绩效的影响尤为重要。
本文查阅了大量的国内外文献，在充分的总结了国内外文献后，发现迄今为止非利息收入的研究大部分都集中于研究非利息收入的影响因素、必要性、存在的问题及对策建议上，研究了非利息收入对银行绩效影响的文献比较少，而且基本都缺乏定量分析，只有理论分析，所以本文在原有研究缺陷的基础上，有了两方面的创新，一方面是对非利息收入、中间业务和表外业务作了详细的对比分析，另一方面是定性定量的研究了非利息收入对银行绩效的影响。
本文选取的是16家上市商业银行分析其非利息收入与银行绩效之间的关系。首先概述了非利息收入的定义和分类、特征及重要性，并从定义、分类以及国内国外对于非利息收入、中间业务和表外业务不同的理解对其进行了详细的对比，再对商业银行发展非利息收入的经济基础进行了论述。其次，根据我国16家上市银行非利息收入以及非利息收入四个组成部分的数据进行讨论和对比分析，以图片和表格来清晰的呈现我国上市银行非利息收入的现状，之后从宏观和微观两个角度分析了目前我国商业银行发展非利息收入业务过程中存在的问题。再次，先用面板数据模型对我国上市商业银行非利息收入对传统业务，也就是存款总额和贷款总额的影响进行了实证分析，并将上市商业银行分为国有商业银行和中小型商业银行两个大类分别进行了实证对比分析。再将非利息收入分为四个部分，分别包括收益稳健、基本上对银行不构成风险的手续费及佣金净收入、有一定风险但是收益较手续费及佣金收入高的投资收益、交易净收入、还包括出售抵押财产等等的其他业务收入。用面板数据模型对我国上市商业银行非利息收入的四个部分对银行绩效的影响进行实证分析，在本文中使用总资产收益率作为银行绩效的指标。第一部分的实证分析结果显示，商业银行非利息收入对存款总额和贷款总额有正向促进作用。而相比于国有商业银行，中小型上市商业银行的非利息收入对存款总额和贷款总额的影响更显著，即中小型商业银行加速发展非利息收入业务，提高非利息收入在营业收入中的占比，要比国有商业银行发展非利息收入对银行的可持续发展有更好的促进作用。中小型商业银行在资产规模、综合竞争力、业务能力等方面都与国有商业银行有一定差距，但是在创新能力和业务上的灵活能力两方面都有比较大的竞争力，在这样的情况下，实证分析结果也能对中小型商业银行的发展有比较大的借鉴意义。第二部分的实证研究结果表明，手续费及佣金收入和总资产收益率的关系也为正向关系，投资收益、交易净收入以及其他业务收入由于波动性大，占比低，所以得到的回归结果在国有商业银行和中小型商业银行中有所不同，而且对银行绩效的影响基本都没有太显著的相关性。
最后，根据本文对非利息收入业务的现状分析和实证分析，得出结论，并从宏观和微观两方面对商业银行如何提高非利息收入提出几点对策建议。目前，国内外经济形势的现状，以及目前出台的相关政策，都为我国商业银行非利息收入业务的发展提供了良好的平台。我国商业银行应该抓住时机，加强金融创新、改善银行自身的管理模式、加强与其他非银行金融机构的合作、并在人才培养、信息技术建设等多方面为非利息收入业务的快速良好发展奠定基础。尤其是中小型上市商业银行，更应该在各方面把握时机，争取更多的非利息收入市场份额，加大对非利息收入业务的投入，弥补传统业务上无法和国有商业银行抗衡的劣势，提高银行的综合竞争力。
迄今，国内外对于非利息收入发展的研究，多数都集中于分析非利息收入业务的重要性、存在的问题、提高非利息收入的建议上，尤其是国内对于非利息收入业务发展的研究更是少之又少，而且基本只有定性分析，没有用数据定量的分析我国非利息收入业务的发展。而本文，也是在发现了原有研究的缺陷上，综合考虑，先从理论上分析我国上市商业银行非利息收入的发展，然后用我国16家上市商业银行2006年到2012年的非利息收入总量、非利息收入各部分收入总量，对非利息收入的发展现状进行综合和比较分析。本文之所以选择16家上市商业银行，是因为部分非上市商业银行的财务报表不规范或是非利息收入没有细分之后的详细数据，尤其是一些城市型商业银行和农村商业银行数据缺失严重，还有一些银行成立时间太短对于本文所研究的内容缺乏参考价值，相比之下，我国上市商业银行的数据可得而且完整性较强，非利息收入的具体分类下的数据也比较完整。所以，为了使模型的实证结果严谨准确，本文侧重于研究数据更加完整和规范的上市商业银行非利息收入对银行绩效的影响。
随着国内的会计制度逐步完善，财务报表更加规范化，日后的研究中，在数据可得而且完整的情况下，可以把国有银行、股份制银行和农村信用社等各类商业银行进行综合分析，从而得到银行业更加全面有力的结论。