制药行业是我国国民经济的重要组成部分,随着我国经济的迅猛发展,呈现出欣欣向荣的发展态势。制药行业的主要产品是药品,因其在人类健康和生命安全方面的特殊作用,监管部门在药品的生产、贮藏和运输等方面都设立了极为严格的规范,导致制药行业存货管理成本居高不下,所以完善的存货管理制度对企业发展意义重大。存货内部控制作为企业内部控制的核心内容,如果控制到位,不仅为企业资产安全提供了有力保证,还为企业经营目标的实现打下了良好基础,更可以减少财务差错和舞弊的发生。本文选择XY制药公司作为研究案例,遵循发现问题、分析问题、解决问题的基本逻辑,对其存货内部控制进行了优化研究。首先,分别从存货取得、验收入库、仓储管理以及存货出库四个环节对其存货内部控制现状进行了描述,分析各个环节存在的主要风险,找出存货内部控制存在的问题,并且对发现的问题进行了分析,然后提出了具体的优化建议。存货取得环节存在的主要问题是缺少合格供应商的定期评估、中药材采购控制不到位,应该建立合格供应商的定期考评机制,通过加强中药材采购人员的专业知识培训、建立采购人员的岗位轮换机制、加强中药材采购合同约束、按中药材采收季节安排采购等来加强中药材采购控制。验收入库环节存在的主要问题是部分产成品不能及时入库,应该完善产成品入库制度,合理安排生产。仓储管理环节存在的主要问题是近效期药品积压、存货盘点工作需要进一步完善,通过完善产品市场分析、合理制定生产计划,充分运用ERP系统开展近效期物料预警、建立近效期药品处理制度、引进准时制生产方式、采用供应商管理库存来强化药品效期管理,缓解近效期药品积压问题;通过制定完善的存货盘点制度,明确存货数量的复核方式,避免盘点工作流于形式,建立存货盘点中异常物料的处理规程等完善存货盘点工作。存货出库环节存在的主要问题是缺少对辅料出库后的管控,应该完善辅料出库后管控,加强日常监督检查。最后从提升全员存货内部控制意识、建立有效的信息传递渠道、制定存货内部控制绩效考核制度和完善存货内部控制监督考评机制四个方面提出存货内部控制优化保障措施。