内部控制是商业银行为了实现经营目标,通过制定一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机制。对国内外成功的商业银行内控机制和管理体制进行分析,可以得出这样一个结论:银行若要保证各项业务有效运行,实现既定发展目标,就必须有一套完整、合理、有效的内控制度。有效的内控是提高银行核心竞争力的关键手段,是确保银行体系稳健运行的主要内因。本文以COSO报告、巴塞尔协议为理论基础,参照人民银行、银监会内部控制指引,并结合作者自身工作实践和经验积累,根据我国商业银行内部控制存在的问题,提出具有针对性和可行性解决对策。①从控制环境方面来讲,应尽快建立现代法人产权制度,健全法人治理结构,加强合规经营理念,完善激励与约束机制;②从风险控制与评估方面来讲,应合理确定经营目标,培育科学的风险管理与评估体系;③从控制活动方面来讲,应强化岗位分工和职责控制,完善决策机制,健全授权管理体系,同时梳理业务流程,提高内部控制的连续性;④从信息交流与反馈来讲,应有效发挥内部审计和内部控制自我评价,提高内部控制效率;⑤从监督评价与纠正机制来讲,应建立独立、垂直的审计体系,重视外部监督,履行社会责任。只有通过以上措施,创造优良的内控环境,构建起内部控制的有效机制,商业银行才能实现提高内部控制水平,增强自身风险防范能力和市场竞争力的最终目的。