我国目前正处于改革发展的新阶段,但是许多现实问题的存在正制约着我国经济与社会的发展。这些问题包括收入差距的扩大、地区发展的失衡;社会上的弱势群体(比如老年人、妇女儿童以及残疾人士)缺少足够的物质保障与精神保障;在医疗、教育、环保以及卫生等领域中,政府越来越力不从心等等。因为以上问题的存在,我国政府不断地寻求相应的解决方法。企业和个人的捐赠对经济和社会的发展具有独特的作用,它既为慈善组织提供了充足的资金,保证“第三次分配”的作用得到发挥,对于调节收入分配差距、缓解社会矛盾等具有重要作用,它还可以帮助政府解决公共品提供不足的问题,满足人们对公共品日益增长的需求。因此,完善我国的慈善捐赠税收激励政策将会是有效的解决方法之一。近年来,我国政府越来越重视对慈善事业发展的扶持,多次提出了促进我国慈善事业发展的目标,既通过增加政府支出扶持公益组织的发展,同时又出台了许多税收优惠政策来刺激人们进行捐赠。我国现行慈善捐赠的税收政策主要由以下两个部分组成:一是慈善组织税前扣除资格的取得,二是针对企业和个人等捐赠者的税收扣除政策。其中针对企业和个人捐赠者的税收优惠涉及所得税、印花税、增值税、消费税等税种,而所得税政策是优惠政策最多也是最有激励作用的税种。我国和国外各国都在所得税制度中都规定了一系列对慈善捐赠的优惠政策。但是,目前我国的慈善事业发展与国外相比仍然存在着较大差距。其中一个重要的原因便是我国的慈善捐赠所得税政策依然存在着许多缺陷和不足,导致其发挥的作用有限。从慈善组织税前扣除资格的取得来说,我国目前的认定标准过严、后续监管又不力;从所得税政策的具体规定上来说,存在着扣除方法、扣除比例和扣除基础不合理等问题。在我国慈善捐赠所得税政策存在各种问题的背景下,本文立足于我国的实际情况,运用比较分析与实证分析的方法,探讨如何完善我国的慈善捐赠所得税政策来更好地促进慈善捐赠和慈善事业的发展。本文主要分为六个部分:第一部分为引言,首先对本文的选题背景与意义进行了介绍;其次通过对国内外相关领域研究成果的研究,将国内外学者对促进慈善捐赠的所得税政策的见解和贡献进行分类和归纳;最后,介绍了本文的研究方法,并指出本文的创新点与不足。第二部分阐述了政府支出和税收政策促进慈善捐赠的理论依据,首先介绍了慈善捐赠的内涵和作用,其次分析了政府支出对慈善捐赠的作用,最后从成本收益分析与不同所得税政策的影响两个角度分析了所得税政策对慈善捐赠的影响。第三部分主要对我国慈善捐赠所得税政策的现状进行考察和分析,从企业所得税和个人所得税两个方面分析了我国目前实行相关所得税政策,并且通过建立实证模型分析了我国所得税政策实施的效果和政府支出对慈善捐赠的挤出效应。第四部分主要分析了我国目前的慈善捐赠所得税政策在四个方面存在的问题。第五部分为慈善捐赠所得税政策的国际经验借鉴,在分别分析了美国、英国和日本的慈善捐赠所得税政策的基础上,根据我国的实际情况总结出我国可以借鉴的经验。第六部分为完善我国慈善捐赠的所得税政策进行了总体上的思考。针对第四章总结出的问题,结合国际上的一些经验,总共提出四方面的建议。首先是要完善我国慈善捐赠的所得税政策以尽快与慈善法衔接;接着对完善和调整我国的慈善捐赠所得税政策列出一些具体的建议;其次,我国应该建立“宽进入、严监管”的监督机制,扩大享受税前扣除的慈善组织的范围并加强对其的监管。最后一些促进慈善捐赠相关的配套措施也要加以完善。