现金是企业经营管理活动所需而且可以动用的资源，是企业资产之中流动性最强的部分，企业的发展内在活力表现在经营现金流量方面，一个有实力的企业必须有足够的现金支持。而企业如果没有充足的现金，则可能陷入窘境，企业可能无法实现价值最大化，情况严重的话，还可能导致企业的经营管理无法正常运转，不能支付到期债务而被迫清算、破产。由此可见，做好企业现金流管理对于企业的生存就显得非常重要。　　 现金流管理的目的就是在保证企业经营管理所需现金的同时，尽可能地节约现金，减少现金的持有量，而将闲置的资金进行对外投资，以获取更多的投资收益。也就是说，企业在经营管理中应该在降低风险与增加收益之间寻求一个均衡点，以此来确定最佳现金流量。　　 本文首先对现金流及管理有一个概括性的认识，对反映公司经营状况的另一个重要财务指标“净利润”与“现金流”进行了说明；然后，在理论结合实际的基础上，利用定性分析与定量分析结合的财务分析方法，对企业现金流管理的现状进行逐步深入的分析，发现ABC酒店现金流管理存在着诸多不足之处，酒店现金流管理的相关管理制度不够完善，现金流流动不畅，流速较慢；接着，针对酒店的经营特征从整体与局部两个层面上提出了相应的解决方法；最后提出对ABC酒店现金流管理的具体对策：整体层面上，一方面建立健全内部控制制度，主要包括预算、资金、应收项目、成本费用和收入的管理，另一方面加强预算的管理；局部层面上，主要从现金流入与流出的管理、库存现金的管理以及存货的管理出发，对现金流的影响进行了阐述。　　 本文在对ABC酒店的现金流管理进行分析的基础上提出切实可行的现金流管理改善对策，以期对ABC酒店的可持续发展提供具有价值的参考。