随着资本市场的发展,投资者愈来愈希望及时掌握真实可靠的会计信息,做出正确的投资决策,获取更大的收益。会计信息可信度的提高有赖于注册会计师从事的财务报表审计工作。因此在这种情况下,投资者对于注册会计师行业的需求越来越大。然而近年来,审计失败案件的频发为资本市场正常运转带来负面影响的同时也引发了资本市场参与者对注册会计师审计行业的质疑。因此对于会计师事务所而言,提高审计质量,有效防范审计失败的发生,挽回资本市场参与者对注册会计师审计行业的信任是亟待解决的问题。自2016年以来,立信会计师事务所一直稳居国内本土会计师事务所排名第一。虽然是内资所第一,但是近年来因在审计过程中未做到勤勉尽责,立信所多次受到证监会及地方证监局的行政处罚。本文在审计失败过程观以及委托代理理论的支持下,梳理总结了有关审计失败的原因与防范措施的文献,通过案例研究法以及文献研究法对立信会计师事务所2017年至2018年三次审计失败案例展开分析,深入探讨造成立信所连续审计失败背后共性的原因。康华农业、武汉国药、超华科技均由于存在财务舞弊问题于2017年至2018年受到了监管部门的行政处罚,为其提供审计服务的立信会计师事务所及注册会计师因为未能发现康华农业虚增的银行存款和应收账款以及销售收入、未能发现武汉国药虚增的营业收入以及未识别出相关的关联方关系、未能发现超华科技虚增的其他业务收入等问题也接连受到了监管部门的行政处罚。立信所审计失败的原因可归纳为三个层面,分别是注册会计师层面、会计师事务所层面及行业监管层面。其中,注册会计师层面,笔者从注册会计师学历背景和行业审计经验以及在实务中职业怀疑态度的保持三个方面入手,分析得出注册会计师的专业胜任能力存在不足。会计师事务所层面,结合立信所审计质量复核制度,分析了立信所审计业务的人员安排以及审计质量复核控制,分析得出立信所审计质量控制不严。行业监管层面,笔者分析了审计失败的处罚情况以及行业监管方式,得出目前审计行业监管与处罚力度不够。最后本文就上述审计失败的原因,提出了立信所防范审计失败的建议,相关注册会计师的专业胜任能力有待提高,会计师事务所应合理进行审计项目的人员安排并且严格执行审计质量复核,外部监管方面应该明确监管职责,在处罚力度已经大大提高的基础上,严格执法适当增加审计工作质量检查的范围及次数。希望本文的研究内容对立信所防范审计失败具有参考价值,为同行业的注册会计师和会计师事务所审计质量的提高及审计监管环境的改善提供借鉴。