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近年来,2002年萨班斯法案的颁布引起了世界各国对内部控制信息特别是内部控制缺陷信息的高度关注。2013年5月COSO对内部控制框架进行了修订,将内部控制五要素细化成17项原则77个关注点,内部控制也将再一次成为国内外学者们关注的焦点。近几年,内部控制制度建设也越来越受到我国监管部门的重视,2008年五部委颁布《企业内部控制基本规范》,要求我国上市公司应当披露内部控制自我评价报告和内部控制审计报告,并于2010年发布《企业内部控制配套指引》,规定于2011年、2012年和2013年逐步实施内部控制规范。本文在分析比较各国内部控制缺陷认定标准的基础上,构建了一个适合我国的内部控制缺陷认定框架体系,并通过实证研究构建内部控制缺陷预警模型,作为判定内部控制是否存在重大缺陷的有效工具,使得内部控制缺陷认定更具有可操作性。首先,对比分析了各国内部控制缺陷认定标准,并通过相关理论分析得出内部控制缺陷信息有助于缓解委托代理问题,降低信息的不对称性,并且能够产生信号传递效应。其次,借鉴2013年最新内部控制最新框架17项原则构建本文的内部控制缺陷认定框架体系。然后,根据构建的内部控制缺陷认定体系挑选2012年存在内部控制缺陷的上市公司作为研究样本,借鉴财务预警模型的相关方法,再通过内部控制缺陷影响因素的分析,运用多元回归、logistic回归等统计分析方法构建内部控制缺陷预警模型。最后,挑选了10家典型上市公司对内部控制缺陷预警模型的准确性进行验证。研究结果表明,内部控制缺陷预警模型的指标包括内部控制缺陷描述程度、内部控制缺陷未整改个数、销售净利率、资产负债率、存货周转率、应收账款周转率；logistic回归模型预警效果比probit回归模型稍好；本文构建的内部控制缺陷预警模型的预测准确率高达80%,可用于公司治理层对内部控制的监督、外部投资者的评价决策。此外,根据实证结果提出完善我国上市公司内部控制缺陷认定标准体系的意见：监管部门加速对内部控制制度规范的推广和执行,同时增强对内部控制缺陷的监督和整改。