软件集团企业快速发展有赖于良好的市场环境和政府税收政策支持,最重要的是集团企业自身在生产经营过程中,能够对不断变化的内外部环境做出迅速、正确反应。纳税筹划便是企业在把握自身生产经营基础上,预先安排生产、交易事项,在符合税法规定的前提下,最大化减少企业应纳税额。纳税筹划其他目标还包括增加现金流量、实现特定交易、防范税收风险等,但最终目的是在实现自身价值最大化目标的同时,合理、有效的降低企业税收成本,提高集团企业综合能力,保障企业长期快速发展。就本文而言,首先对YG软件集团企业的生产经营状况、享受税收优惠政策状况以及近年纳税负担进行分析,通过分析得出结论,YG软件生产经营的扩大带来高额利润增长的同时,其税收负担也在逐步加重。透过企业的年度财务报告及决策公告不难发现两大主要问题,财务人员缺乏专业纳税筹划意识与技能,企业亟需调整、优化纳税与企业整体战略经营思维的关系。这两大问题在实际工作中表现为嵌入式软件纳税划分不清、关联企业间固定资产相关税务处理不当,转移定价、企业购并以及债务重组存在较大节税空间等。针对这些实际工作中的问题,本文逐一提出降税节支方案:其一,关联企业转移定价降低所得税,并获得增值税时间价值;其二,固定资产折旧方式采用加速折旧法以实现税收挡板;其三,嵌入式软件销售合理安排成本,获取更多增值税退税;其四,购并过程中采取股权加现金支付方式,以降低流转税;其五,债务重组修改相应债务条件降低债权债务人双方税收负担。最后分别对各个纳税筹划方案风险进行阐述,对产生这种风险的主观因素、客观条件、征纳税认定风险以及纳税筹划本身存在的机会成本等加以分析,并且给出相应对策建议。企业纳税筹划尚处于发展阶段,对于纳税筹划的应用尚待企业结合实际业务进行探索。本文仅从企业实际发生的案例中找出纳税筹划空间,相比实际企业管理者仍缺乏整体战略思维,并且对于实际交易的预先安排仍需研究。