ZL企业所得税纳税筹划研究

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随着国民经济的迅猛发展,企业之间的竞争也愈激进,企业要想在日趋激烈的竞争环境中立于不败之地,必须面面俱到,充分考虑财务管理的规范性。企业价值最大化是财务管理的一个重要方面,由于纳税筹划有助于企业实现价值最大化,所以纳税筹划在财务管理过程中就变得必不可少。纳税筹划贯穿于企业生产经营的各个业务环节,积极科学的进行纳税筹划,将会增加企业可支配收入和规范提高企业的财务管理水平,对企业的长远发展有着积极的影响。本文首先根据国内外文献中纳税筹划的相关理论,总结适合用来指导ZL企业进行纳税筹划的方法,分别从筹资活动、投资活动、经营活动三个方面对ZL企业进行定性和定量评价,分析了ZL企业的涉税情况、财务状况、经营成果、纳税筹划空间以及纳税筹划过程中存在的问题;针对这些筹划的空间和存在的问题,从筹资活动、投资活动、经营活动这三个大的角度入手,具体从资本结构、资产租赁方式、投资方式、销售方式、固定资产折旧方法及年限、业务招待费、研发费用、捐赠支出、任用残疾人员这几个方面在充分利用了国家税收优惠政策、会计政策和会计估计的情况下,设计了一些纳税筹划方案,将这些方案进行对比,选择出最优的方案,也就是最有利于企业实现价值最大化的方案;最后,对纳税筹划后的效果进行评价分析,并且为这些方案的顺利实施有针对性的提出几点保障性措施。文章的研究结果表明:笔者所使用的筹划方法基本符合ZL企业的现行税收政策和正常经营生产业务的现状,制定的纳税筹划方案可以使得ZL企业实现价值最大化的目标。
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