随着地方中小银行在我国金融市场中的地位逐渐提高,地方中小银行的风险情况对金融体系的影响也日益增大,各级政府在会议和文件中多次强调要做好中小银行的风险化解工作。然而,目前我国对地方中小银行的风险监督力度较弱。2021年审计署组织开展了地方中小银行风险情况专项审计调查工作,为防范化解地方中小银行风险、构建稳健金融体系发挥审计力量。目前理论界对银行破产事件及其背后的原因展开了研讨,然而对地方中小银行风险情况专项审计调查的项目开展情况还缺乏深入、全面的研究。本文以现代风险导向审计理论、金融脆弱性理论和系统论为基础进行地方中小银行风险情况专项审计调查研究。首先,对地方中小银行风险情况专项审计调查的研究背景、研究意义以及理论界对中小银行风险情况、中小银行风险审计、专项审计调查这三个相关领域的研究进行回顾。其次,分析地方中小银行风险情况及其专项审计调查现状,归纳此类专项审计调查的特征。再次,在收集2021年S省X银行风险情况专项审计调查工作资料的基础上系统梳理专项审计调查流程,指出项目实施过程中存在的问题并进行问题成因分析。最后,以案例经验为基础,提出优化建议,为完善地方中小银行风险情况专项审计调查工作提供思路。研究发现,在系统论思想的指导下,明确对专项审计调查目标的解读、构建恰当的风险评估体系、提升专项审计调查人员胜任能力、灵活运用专项审计调查方法,是保障地方中小银行风险情况专项审计调查质量的前置条件与核心环节。本文基于S省X银行的项目开展经验,梳理了地方中小银行风险情况专项审计调查的工作流程,并结合理论分析归纳了项目实施过程中存在的问题及问题成因,提出优化建议,对此后开展的同类专项审计调查项目有一定参考意义,为地方中小银行风险防范与化解的专项审计调查工作提供了思路启发。