随着经济增长企业内部控制的重要性日渐凸显,特别是近些年来时而出现上市公司“暴雷”:资金链断裂、市值大量蒸发或者出现财务舞弊情况。这些都在对企业内部控制制度建设和控制活动的执行提出更高的要求。美国《萨班斯——奥克斯利法案》的颁布可以说是财务审计史上的一个标志性事件,在严格要求执行审计程序的同时催生了对企业内部控制方面工作内容的关注和创新。在我国影响力在世界范围内越来越大的当下,我国也在不断强调内部控制的全面科学有效并推出一系列内部控制规则和指导手册,这对我国企业内部控制工作是一个成长机会也是一个不小的挑战。因此,如何评价企业现有内部控制有效程度并进一步提高内控的有效性成为了一个非常值得研究的问题。本文从N公司内部控制现状入手,基于内部控制理论,运用观察、检查和询问等方法对N公司的主要业务、经营现状和实际运营情况进行定性分析,之后基于COSO框架结合我国最新颁布的各项内部控制规范,建立适合N公司自身实际情况的内部控制指标评价体系,同时将模糊数学理论和层次分析法相结合,通过计算N公司各个内部控制指标及权重,对N公司整体内部控制进行定量评价,发现N公司从整体上来说内控相关各政策相对完整,建立建成了基本的内部控制体系,但是在具体控制活动设置和执行方面还有一些需要优化和完善的地方,特别是在公司层面控制活动和监督与自评两个内控有效性指标的得分不佳。经过分析发现N公司现存内部控制主要问题为:N公司管理层对内部控制关注度不够,控制活动存在一定缺陷,信息传递不够及时与稳定和内部审计缺乏应有的独立性。针对这些不足,本文提出了优化对策:公司要加强对管理者内控意识的把控,建立先进科学的内部控制体系并在工作中按规定执行各项制度内容,整改各控制活动缺陷,升级信息系统的数据分析模块,将审计人员从财务部门独立出来,巩固审计人员的监督地位。为内部控制优化提供了新的思路,不仅有助于N公司内部控制水平的提高,还有利于N公司对风险的预防和应对。