内部审计是相较于国家审计和注册会计师审计而言的企业内设的独立职能部门,它产生于受托责任制下的监督需要,当委托人将财产和经营权委托给经理人进行管理时,为了监督受托人是否尽职履行责任,是否存在舞弊行为等,需要审计部门发挥监督作用,保证受托责任履行到位。随着社会生产力的大发展,社会经济结构日益复杂,企业的规模也逐渐扩大,组织架构趋向多层化,各层级管理人员被赋予了不同的权限,从而受托责任也被分级为多个层次。受托责任最显著的信托行业也是基于这种信任关系产生的,其“受人之托,代人理财”的宗旨衍生出了各类业务,包括信托业务、资产管理业务、投资银行、自营业务以及创新业务等,它的理财产品可以同时投向实业、货币、资本三个市场,具有融资、资产管理、财产增值、社会责任等多种功能,在经济体系中占有极高地位。另一方面信托公司的业务涉及广泛,风险因素也较多,行业的风险偏好相较于一般行业偏高,因此在信托公司开展内部审计工作存在特殊的要求和特点。传统的审计模式难以满足信托公司对风险的全面管理,风险导向内部审计则侧重于风险评估和风险应对的需求,与信托公司全面风险管理的要求不谋而合,具有其他部门无法比拟的优势。本文选取G信托公司为研究对象,对照风险导向内部审计流程,对G公司现有审计流程进行梳理,找出存在的问题并提出优化建议,希望达到优化审计程序,提供审计效率的目的,帮助G信托公司审计部门进一步发挥对信托业务的监督检查、服务和咨询功能。本文共分为五个部分。第一部分是绪论,介绍了本文的研究背景、研究意义及目的、国内外研究综述、研究方法和本文创新点。第二部分介绍了风险导向内部审计的相关理论,包括风险导向内部审计的定义、基本内涵和理论基础,风险导向内部审计的发展主要依托于受托责任理论、全面风险管理理论和相关利益者理论,总体阐述风险导向审计与传统审计的区别,介绍了我国信托行业的特点和风险导向内部审计在信托公司中运用的优势。第三部分以G信托公司为研究对象,通过分析G信托公司基本情况、审计环境和目前内部审计工作开展的程序,对照风险导向审计流程指出目前G公司审计中存在的主要问题和原因。第四部分针对这些问题进行流程优化,提出具体的优化措施;对优化建议提出保障措施,指出为了能够真正起到优化作用,配套的保障措施也是必要的,本文从信息化建设和审计人员考核制度等方面为切入点提出保障建议。第五部分研究结论和展望。通过上述研究分析,认为G公司的审计流程需要进一步优化,在风险数据库完善、内审人员风险识别能力提高等方面需要进一步加强,优化风险导向的内部审计流程是一个长期动态的过程。本文运用归纳分析、文件检索等多种方法对G信托公司现有审计环境和审计执行的实际情况进行分析,不仅结合了信托公司的行业特点,也从实践的角度提出对策,更加具有可操作性和实践意义,对风险导向内部审计模式在信托公司的流程设计提出了详细改进意见,是对这种审计模式的一次实践探索。