近年来上市公司中的非金融企业也大多涉及金融业务或金融资产投资,呈现出“脱实向虚”的趋势,有研究表明公司信息披露违规发生的可能性以及信息披露违规次数都相应增加。自2010年开始,收益权转让交易在金融实践中越来越常见,银保监会和证监会也相继出台相关的监管规定。除了公共部门的监管外,上市公司的法定审计可视为另一种监督与规范方式。我国近年来也逐渐强调审计监督作用和金融业风险控制,审计从业人员面临着新的执业要求。但是,内资会计师事务所在金融企业或金融业务方面的审计水平基本处于国际四大会计师事务所之后,不仅在该领域的审计实务经验较少,而且对于复杂的金融交易实践了解不足。因此,研究金融业务审计案例可以丰富注册会计师和会计师事务所的审计实务储备。本文选取了中汇会计师事务所审计收益权转让交易为研究对象,以分析中汇开展的审计工作为出发点,进而提出在收益权转让交易这类审计中可以制定的审计对策。全文共分为五个部分。第一部分是引言部分,包括本文的选题背景和意义、国内外文献综述以及研究方法和内容。第二部分是收益权转让交易概述及审计影响,在介绍收益权以及收益权转让交易的基础上,概述了收益权转让交易的重大错报风险以及相应的风险应对措施,为下文案例介绍做铺垫。第三部分是案例介绍,对于案例背景做了说明,介绍了中汇开展的风险评估程序和风险应对措施,以及出具的专项说明和审核报告。第四部分是收益权转让交易的审计对策总结部分,此部分总结提出审计收益权转让交易在风险评估阶段应关注的风险点,风险应对阶段如何获取充分适当审计证据,以及会计师事务所在整体制度建设方面可能的应对措施。第五部分是总结部分,此部分主要总结了全文的研究结论和启示并分析了本文的研究局限。本案例中香溢融通因收益权转让交易相关信息披露违法违规被立案调查且受到行政处罚,但是中汇会计师事务针还未受到监管关注。因此中汇就此业务开展的审计工作存在研究空间和警醒价值。研究认为收益权转让交易审计中最重要的是对于交易商业合理性和交易价格合理性的分析,既关注经营业务维度逻辑,也关注会计处理维度逻辑。本文的研究创新之处在于聚焦于收益权转让交易这一特定金融业务的审计,并尝试分阶段、分层次提出该类交易的审计对策。最主要的研究启示是会计师事务所可以就近年涉及监管的典型审计案例进行研究分析,提升审计质量,培养审计人才队伍。期望本案例研究能为审计从业人员提供一点个人见解和实务思考。