现代市场经济条件下,企业之间的竞争越来越激烈,如何在激烈的竞争环境下使企业得以生存与发展,面临诸多困难。加强企业的现金流和提高利润,需要提高企业的资金使用效率。营运资金作为企业资金中最具活力的要素,它是企业日常流动性最大、变化最快和周转性最强的资金,其管理的好坏直接影响到企业的生存与发展,加强营运资金的内部控制管理对企业来说具有重要意义。本文在分析营运资金重要性的同时,结合内部控制理论,详细介绍了营运资金的概念、特点及控制目标,并对内部控制的发展作了简单的介绍。然后详细说明了COSO框架内部控制的概念,内部控制的五要素和内部控制要实现的目标。结合前面的理论,分析BD公司营运资金的内部控制现状,指出了BD公司在营运资金管理方面存在的诸多问题。在详细说明BD公司的内部控制环境、货币资金、存货、应收账款和考核体系方面的问题后,对这些问题分别提出了相应的解决方案,设计了BD公司内部控制框架。首先从内部控制的环境入手,加强企业在这方面的重视程度;其次,以BD公司内部控制流程为主线,提出了货币资金的整改措施、存货方面的整改措施、应收账款方面的改进方法和考核方面的改进措施。并以应收账款为重点,分析了在快速消费品行业,如何加强应收账款的管理,提高应收账款的周转速度和周转率,重新设计了BD公司的应收账款的信用分级、合同的审批、销售价格的管理及单据对账流程等。最后,并以BD公司近3年的实际数据对比来说明BD公司营运资金内部控制管理得到了有效地改进,提高了BD公司营运资金的使用效率,增强了BD公司的市场竞争力。