当前我国正处在从传统经济向市场经济过渡的转轨阶段。经济领域的信用缺失不仅恶化了企业经营环境,降低了银行资产质量,而且增加了整个社会经济生活的成本,信用风险已成为金融风险的主要诱因。对商业银行来说,对客户信用风险的评级成为银行客户关系管理和业务开展的一个必不可少的环节。信用评级作为对经济体信用强度的考察指标,综合了总体经济分析、产业分析、竞争分析、财务分析和前景预测等专业能力,兼具量化质化特征。从银行角度看,信用评级在风险管理、产品定价和资本金配置等方面具有重要意义。2001年巴塞尔委员会公布的《新资本协议草案》中,内部评级法成为其核心内容之一。但结合我国银行业发展实际建立和实施内部评级法存在一定困难。因此,我们可以考虑在借鉴西方国家客户信用评级方法的基础上逐步完善我国银行的客户信用评级方法。本文正是在此思路下以商业银行企业客户为信用评级对象,采用实证分析和规范分析相结合的方法,在借鉴西方国家商业银行客户信用评级体系的基础上设计了综合平衡记分模型。该模型的指标体系比商业银行现有客户评级模型更具体、更详细,纵向至少有四个层次,横向有九个维度。尤其增加了对企业所处宏观环境和行业状况指标的考察。这符合《巴塞尔协议》中对银行内部评级体系中指标设置的要求。模型所有指标权数的设置有统一的标准,计算分类方法都按统一的公式,保证尽可能的客观性。同时,在设计该模型时增加了更多来自于市场调查、内部调查的指标,使得对企业的评价更加真实、全面。此外,该模型更多的注重企业的发展和变化。注重将来而不仅仅考察企业现在的财务状况,是依据综合平衡记分模型进行信用等级评定时所遵循的一个主导思想。最后,以大连市美罗药业股份有限公司为例对该模型进行了完整演示。但设计该模型的初衷并不是用该模型进行贷款决策,商业银行利用该模型将有助于更全面地了解客户,在此基础上做出一系列的决策。所以商业银行在实际应用中要根据自身特点和贷款管理要求成立专门的专家小组进行统一设置,并根据后续监督和反馈情况进行定期或不定期调整,使得该模型具有更强的生命力和可靠性,同时根据一定时期内经营的价值取向标准和综合评级