房地产行业多年来在我国一直都是拉动我国GDP和人民消费的一大产业。虽然自2004年以来一直受到国家相关政策的调整,但仍然保持着年均10%的投资增长率。同时,由于我国税制的复杂性和税务筹划从业人员专业性不足等问题导致我国房地产企业在进行税务筹划时存在着较大的风险。基于此,本文从税务筹划的目标出发,基于有效税务筹划理论,实证分析我国房地产上市企业所得税税务筹划的效果,以期提高我国房地产行业上市企业所得税税务筹划的有效性。从我国房地产行业的发展阶段、房地产行业的发展速度以及我国房地产行业的税收待遇三个方面对我国房地产行业的发展情况进行了概述。通过本年完成投资额以及投资额增长率来了解房地产行业的发展速度。分析了不同国家和地区的税收待遇并给出了部分国家和地区的税率表,分析了国家政策以及融资方式带来的税收优惠。此外,对我国房地产行业所使用的税收套利手段进行了分析。对我国房地产行业建造流程中所涉及的税种以及税务筹划手段进行了分析,得到以下结论:其一,建造流程涉及税种多达11种;其二,我国房地产企业可以在土地取得方式、项目开发模式选择、材料采购环节、建造材料的选用、销售方式、自持房产处理方式以及房产清算方式阶段进行税务筹划。通过使用实际税率和基于隐性税率的总税率分别计算出不同的税务筹划程度,并基于此对我国上市房企税务筹划有效性展开分析,结果发现:我国房地产上市企业通过税务筹划降低税负的样本量仅占20%左右,有77.8%到80%的企业未能实现税务筹划降低税负的直接目标;基于实际税率的实证得出上市房企的税务筹划整体上无效的;基于隐性税率的实证得出隐性税负的存在可以增加房地产上市企业的企业价值。对实证结果进行了对比分析得出以下结论:整体来看我国上市房企的税务筹划是无效的;我国上市房企的实际税率普遍高过法定税率;隐性税率的降低可以提高企业价值;我国上市房企进行税务活动所获取的税后收益要大于进行税务活动所带来的的税收成本。