个人所得税收入分配制度是深化改革的重要突破口,个税改革是群众的期待与期望。2018年李克强总理签署国务院令,公布《中华人民共和国个人所得税法实施条例》,新增了专项附加扣除,使得个税第一次与民生直接紧密相连。在此背景下研究住房贷款专项附加扣除具有重要意义。优化该扣除项目,可更好发挥其减轻群众居住压力的功能,建设更符合税收公平的扣除制度。住房贷款利息专项附加扣除首次提出,现还处于制度框架建立阶段,政策内容存在着诸多问题,亟待完善。本文从个人所得税住房贷款利息扣除的理论依据入手,阐述该扣除项的理论依据,分别从税收公平理论、扩大再生产理论,保障住房权理论进行论证。接着本文深入挖掘住房贷款利息专项扣除存在的问题,发现扣除项目的扣除范围认定口径宽泛,忽视了税收横向公平;同时扣除标准的设定也忽视了地区差异,背离了纵向公平;加之缺乏动态调整模式,加重纳税人负担。考虑到该扣除项目在其他国家实行已久,遂对美、英等国家地区的房屋抵押贷款利息扣除政策进行梳理,借鉴有益经验、获得启示。基于以上存在的问题与获得的经验,针对性地提出政策优化建议。对扣除范围进行细化,摆脱对于住房贷款利率的认定标准。基于2017年至2019年《中国统计年鉴》、各省市《住房公积金年度报告》、首套住房贷款利率的数据,采用定量分析法对我国东、中、西及东北部地区的35个大中城市房贷利息支出情况进行模拟测算,借鉴分档扣除思想,划分两档,并依据测算结果调整扣除标准。同时,通过分析住宅销售价格指数的可行性,提出建立与住宅销售价格指数、个人首套住房商业贷款利率相挂钩的浮动调节机制。最后提出完善相关配套设施的建议,进一步推动住房贷款利息扣除所需的信息共享机制的建设,同时建设信息安全保护机制,在优化过程中,注重与住房租金扣除项的协调,强化纳税人自行申报制度。