随着世界经济政治格局的变化,人类社会正迎来以知识和技术不断创新为基础的创新潮流,各国要想在激烈的国际竞争中占有优势,必须勇于自主创新,把握先机,进而增强本国综合实力。根据世界知识产权组织(WIPO)2015年数据显示,我国创新指数位列29名,和2014年一样,前25名全都是高收入国家。世界各国越来越加大创新力度,各国创新指数均不同程度上升,我国的名次虽稳居前列,但显然与典型创新型国家存在差距。受国内外诸因素的影响,我国经济发展已步入新常态阶段,经济增长速度进一步放缓,2015年GDP增速仅为6.9%。迫于经济发展形势不乐观,党中央转变增长方式,以创新为推动经济发展的引擎,奋力推进“大众创新,万众创业”。中小企业作为最具创新的力量,更成为政府推动自主创新的一支生力军。企业实施自主创新活动,自然不能没有国家的引导扶持。我国现行的财政税收政策有关研究创新的若干具体规定,对鼓励中小企业自主创新具有正面影响。但是,由于现行财税体系尚待改进,不能使中小企业完全爆发自主创新热情,迫切需要革新相关优惠措施,加大这方面的扶持力度。本文正是基于以上认识,梳理我国和其他国家的已有研究,对一些概念做界定,探讨财税政策介入中小企业自主创新活动的依据及现实考量;其次,就其他国家支持中小企业自主创新的政策运用做介绍,总结出成功经验;再次,考量国内中小企业自主创新的实际情况和概括现行相关财政税收优惠,剖析出政府科技支出不足、中小企业在国家采购里处于弱势、税收导向作用不明显等问题;在前面几章理论基础与规范研究的条件下,以中小企业R&D投入强度为自主创新能力代表,引入中小板上市公司面板数据,建立VAR模型,研究财政政策和税收政策分别对中小企业R&D投入强度的激励,观察其财税支持措施的执行效果,其结果显示,政府补助对中小企业自主创新能力的引导作用明显,但还有待提高;税收优惠政策收效却不乐观,需进一步完善;最后,总结出支持中小企业自主创新的财税政策的三大目标:降低创新成本,增加创新收益,化解创新风险,提出相关政策选择原则及财税政策建议。本文创新所在就是通过在规范分析中小企业自主创新现状和现行优惠措施的问题后,探讨了财政和税收对其创新能力的促进作用,进一步对比两者作用的差别后,阐述政策选择的总体思路、建议以及相关配套措施,使财政税收优惠协调合作,激励中小企业自主创新。希望对我国中小企业财税政策实践提供一些启发性的建议,在后续研究中能引起更多专家学者和政府部门的留意,进一步改进相关优惠措施及配套服务,提供充分的研究资料与理论支撑,最后能达到促进中小企业自主创新的目的。